- 单选题注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，考虑因素不包括（ ）。
- A 、当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序
- B 、当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期中实施进一步审计程序，不需要针对剩余期间获取审计证据，实施审计程序
- C 、当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑采用不通知的方式实施审计程序
- D 、当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在管理层不能预见的时间实施审计程序
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参考答案【正确答案：B】
注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序，考虑因素：当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。（审计程序的不可预见性。）
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- A 、评估的重大错报风险对财务报表的影响越大，注册会计师需要获取越多的剩余期间的补充证据
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- D 、在注册会计师总体上拟信赖控制的前提下，控制环境越薄弱，注册会计师需要获取的剩余期间的补充证据越少
- 2 【多选题】以下情形中,注册会计师拟实施控制测试的有()。
- A 、在评估财务报表层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的
- B 、在评估认定层次重大错报风险时,预期控制的运行是有效的
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- D 、仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据
- 3 【单选题】对()的期初余额，注册会计师可以通过本期实施的审计程序获取部分审计证据。
- A 、应收账款
- B 、固定资产
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- A 、信赖不足风险
- B 、信赖过度风险
- C 、误受风险
- D 、误拒风险
- 5 【判断题】注册会计师设计和实施的控制测试和实质性程序的性质、时间、范围,应当与评估的认定层次重大错报风险具有明确的对应关系。()
- A 、对
- B 、错
- 6 【多选题】注册会计师通常在期中实施控制测试，以下关于获取剩余期间审计证据的说法中正确的有（）。
- A 、注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易
- B 、注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替
- C 、注册会计师可能低估剩余项目的数量，导致一些交易将没有被选取的机会，可以重新定义总体，以将样本中未包含的项目排除在外
- D 、注册会计师应当将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平结论的证据
- 7 【多选题】注册会计师拟实施的以下审计程序中，可以应对存货的计价和分摊认定的重大错报风险的有（ ）。
- A 、现场监盘时，关注存货的品质状况
- B 、从发货凭证追查到存货明细账的贷方记录
- C 、在实地观察存货盘点时，关注存货积压情况
- D 、将原材料年末可变现净值与账面成本比较
- 8 【多选题】如果注册会计师对本期期末存货实施了必要的审计程序，但无法获取期初存货的审计证据，则可能导致对（ ）的审计范围受到限制。
- A 、期末未分配利润
- B 、期末存货余额
- C 、本期营业成本
- D 、期初存货余额
- 9 【单选题】在内部控制审计中，注册会计师应当对期末财务报告流程进行评价。以下内容不属于期末财务报告流程的内容的是（）。
- A 、编制财务报表的程序
- B 、对财务报表进行调整的程序
- C 、账户记录中涉及的关联方交易
- D 、总分类账中会计分录的编制、批准等处理程序
- 10 【多选题】注册会计师通常在期中实施控制测试，关于获取剩余期间的证据的说法中正确的有（ ）。
- A 、注册会计师可以将总体定义为整个被审计期间的交易，也可以定义为从年初到期中测试日为止的交易
- B 、注册会计师可能高估剩余项目的数量，导致部分被选取的编号对应的交易没有发生，可以用其他交易代替
- C 、注册会计师可能低估剩余项目的数量，对未包含在重新定义总体中的项目，可以实施替代程序
- D 、注册会计师必须将测试扩展至在剩余期间发生的交易，以获取控制运行的有效性是否支持其计划评估的重大错报风险水平的结论
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