- 单选题
题干：新东方股份有限公司(以下简称新东方公司)系工业生产企业,新东方公司与南方公司均为增值税一般纳税人,适用的增值税税率均为17%。新东方公司采用实际成本对发出材料进行日常核算。期末存货采用成本与可变现净值孰低计价,按单个存货项目计提存货跌价准备。假定在本题核算时,新东方公司和南方公司均不考虑除增值税以外的其他税费。新东方公司2011年和2012年发生如下交易或事项:(1)2011年3月10日,新东方公司购入一台不需安装的甲设备用于生产新产品,取得的增值税专用发票上注明设备买价为117万元(不含增值税税额)、增值税进项税额为19.89万元。新东方公司以银行存款支付运杂费及途中保险费3万元。购入的设备采用年限平均法计提折旧,预计使用年限为5年,无残值。(2)2011年12月31日,甲设备的可收回金额为86.4万元,此时预计设备尚可使用年限为4年,折旧方法、净残值均不变。(3)2012年4月30日,因新产品停止生产,新东方公司不再需要甲设备。新东方公司将甲设备与南方公司的一批A材料进行交换,换入的A材料用于生产B产品。双方商定设备的公允价值为70万元,换入原材料的发票上注明的售价为60万元,增值税税额为10.2万元,新东方公司收到补价11.7万元。(4)由于市场供需发生变化,新东方公司决定停止生产B产品。2012年6月30日该批A材料的市场价格为60万元(不含增值税税额)。销售该批A材料预计发生销售费用及相关税费为3万元。该批A材料在6月30日仍全部保存在仓库中。2012年6月30日前,该批A材料未计提跌价准备。假定上述公司之间换人资产的未来现金流量在风险、时间和金额方面与换出资产显著不同。
题目：2011年12月31日甲设备应计提的减值准备为()万元。 - A 、0
- B 、15.6
- C 、18
- D 、33.6
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参考答案【正确答案：B】
2011年12月31日，甲设备的账面净值=120 -120÷5×9/12= 102（万元），甲设备应计提的减值准备=102-86.4=15.6（万元）。
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