- 单选题（2019年）2018年甲企业实现利润总额600万元，发生公益性捐赠支出62万元。上年度未在税前扣除完的符合条件的公益性捐赠支出12万元。已知公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分，准予扣除。计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是（）。
- A 、74万元
- B 、60万元
- C 、84万元
- D 、72万元
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参考答案【正确答案：D】
（1）公益性捐赠支出税前扣除限额=600×12%=72（万元）；
（2）实际捐赠支出62万元+上年度结转的捐赠支出12万元=74万元，超过该限额，所以只能按照限额扣除，在计算甲企业2018年度企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的公益性捐赠支出是72万元。
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- A 、5
- B 、2.4
- C 、1.5
- D 、3
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- A 、250
- B 、240
- C 、150
- D 、200
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- A 、338.5
- B 、301
- C 、374
- D 、337.5
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- A 、903
- B 、1049
- C 、976
- D 、1012.5
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- A 、10
- B 、20
- C 、35
- D 、40
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- A 、20×75%=15（万元）
- B 、20（万元）
- C 、20+20×75%=35（万元）
- D 、20+20×100%=40（万元）
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- A 、338.5
- B 、374
- C 、337.5
- D 、301
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- A 、50×75％＝37.5万元
- B 、50万元
- C 、50＋50×75％＝87.5万元
- D 、50＋50×100％＝100万元
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- A 、74万元
- B 、60万元
- C 、84万元
- D 、72万元
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- A 、企业2018年应该纳税调增的金额为105万元
- B 、企业2018年应交所得税金额为273.75万元
- C 、企业2018年的所得税费用金额为250万元
- D 、企业2018年的净利润金额为726.25万元
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