- 多选题A公司2×16年12月1日取得一项其他权益工具投资，取得成本为5000万元，2×16年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为4800万元。2×17年12月31日，该项其他权益工具投资的公允价值为5200万元。A公司适用的所得税税率为25%。则下列会计表述中正确的有（）。
- A 、2×16年12月31日A公司应确认递延所得税资产50万元
- B 、2×16年12月31日A公司确认递延所得税负债会减少所得税费用50万元
- C 、2×17年12月31日A公司应转回递延所得税资产50万元
- D 、2×17年12月31日A公司应确认递延所得税负债50万元
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参考答案【正确答案：A,C,D】
本题考查的知识点是递延所得税。2×16年12月31日A公司应编制的会计分录：
借：递延所得税资产 50
贷：其他综合收益 50
2×17年12月31日A公司应编制的会计分录为：
借：其他综合收益 100
贷：递延所得税负债 50
递延所得税资产 50
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- A 、19.4
- B 、80.2
- C 、100
- D 、82.8
- 2 【单选题】2×16年1月1日，甲公司取得乙公司5%的股权，将其划分为以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产，取得成本为1000万元，2×16年12月31日，其公允价值为1200万元。2×17年3月1日，甲公司支付12000万元又取得乙公司48%的股权，能够对乙公司实施控制（属非同一控制下控股合并形成的对子公司长期股权投资的初始计量于非同一控制企业合并），当日原5%股权投资的公允价值为1300万元。2×17年3月1日，甲公司该项长期股权投资的初始投资成本为（ ）万元。
- A 、
12000
- B 、13300
- C 、13200
- D 、13000
- 3 【单选题】2×16年1月1日，甲公司将一项投资性房地产从成本模式转为公允价值模式计量。该投资性房地产的原价为40000万元，至转换时点已计提折旧10000万元，未计提减值准备，2×16年1月1日，其公允价值为50000万元。甲公司按净利润的10%计提法定盈余公积，适用的所得税税率为25%。则转换日影响甲公司2×16年度资产负债表中“未分配利润”项目的年初金额为（）万元。
- A 、20000
- B 、30000
- C 、18000
- D 、13500
- 4 【多选题】2×16年12月1日，甲公司将某项账面余额为1000万元的应收账款（已计提坏账准备200万元）转让给丁投资银行，转让价格为当日公允价值750万元；同时与丁投资银行签订了应收账款的回购协议。同日，丁投资银行按协议约定支付了750万元。该应收账款在2×16年12月31日的预计未来现金流量现值为720万元。假定甲公司按以下不同的回购价格向丁投资银行回购该应收账款，甲公司在转让应收账款时不应终止确认的有（）。
- A 、以回购日该应收账款的市场价格回购
- B 、以转让日该应收账款的市场价格回购
- C 、以转让价格加上转让日至回购日期间按照市场利率计算的利息回购
- D 、回购日该应收账款的市场价格低于700万元的，按照700万元回购
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- A 、150
- B 、144
- C 、138
- D 、162
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- A 、乙公司股东大会通过发放股票股利的议案
- B 、甲公司将成本为50万元的产品以60万元的价格出售给乙公司作为固定资产
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- A 、甲公司个别财务报表中因出售乙公司股权应确认的投资收益为1000万元
- B 、甲公司合并财务报表中因出售乙公司股权应确认的投资收益为500万元
- C 、甲公司合并财务报表中因出售乙公司股权应调整的资本公积为500万元
- D 、
甲公司2×14年12月31日合并报表中商誉为1840万元
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- A 、318
- B 、324
- C 、300
- D 、294
- 9 【综合题（主观）】2×16年12月1日，长江公司与乙公司签订合同，以每台20万元的价格向乙公司销售50台B设备，每台B设备成本为15万元。同时，长江公司与乙公司签订补充合同，约定长江公司在2×17年4月30日以每台25万元的价格购回B设备。当日，长江公司发出商品并开具增值税专用发票，注明销售价款为1000万元，增值税税额为170万元，款项已收存银行。长江公司的会计处理如下：借：银行存款 1 170 贷：主营业务收入 1 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 170借：主营业务成本 750 贷：库存商品 750
- 10 【单选题】甲公司2×16年1月10日取得乙公司80%的股权，形成非同一控制下企业合并，付出对价为34400万元，购买日乙公司可辨认净资产公允价值总额为38400万元。2×18年1月1日，甲公司将其持有乙公司股权的1/4对外出售，取得价款10600万元。出售投资当日，乙公司自甲公司取得其80%股权之日起持续计算的净资产总额为48000万元，乙公司个别财务报表中可辨认净资产账面价值为40000万元。该项交易后，甲公司仍能够控制乙公司的财务和生产经营决策。甲公司2×18年合并财务报表中因出售乙公司股权应调整的资本公积为（）万元。
- A 、0
- B 、2600
- C 、1000
- D 、-1400
热门试题换一换
- 人民法院依照《企业破产法》规定宣告债务人破产的，通知已知债权人的期限是( )。
- 2011年7月30日，人民法院受理了甲公司的破产申请，并同时指定了管理人。管理人接管甲公司后，在清理其债权债务过程中，有如下事项：(1)2010年4月，甲公司向乙公司采购原材料而欠乙公司80万元货款未付。2011年3月，甲、乙双方签订一份还款协议，该协议约定：甲公司于2011年9月10日前偿还所欠乙公司货款及利息共计87万元，并以甲公司所属一间厂房作抵押。还款协议签订后，双方办理了抵押登记。乙公司在债权申报期内就上述债权申报了债权。(2)2010年6月，丙公司向A银行借款120万元，借款期限为1年。甲公司以所属部分设备为丙公司提供抵押担保，并办理了抵押登记。借款到期后，丙公司未能偿还A银行贷款本息。经甲公司、丙公司和A银行协商，甲公司用于抵押的设备被依法变现，所得价款全部用于偿还A银行，但尚有20万元借款本息未能得到清偿。(3)2010年7月，甲公司与丁公司签订了一份广告代理合同，该合同约定：丁公司代理发布甲公司产品广告;期限2年;一方违约，应当向另一方承担违约金20万元。至甲公司破产申请被受理时，双方均各自履行了部分合同义务。(4)2010年8月，甲公司向李某购买一项专利，尚欠李某19万元专利转让费未付。李某之子小李创办的戊公司曾于2010年11月向甲公司采购一批电子产品，尚欠甲公司货款21万元未付。人民法院受理甲公司破产申请后，李某与戊公司协商一致，戊公司在向李某支付19万元后，取得李某对甲公司的19万元债权。戊公司向管理人主张以19万元债权抵销其所欠甲公司相应债务。要求：根据上述内容，分别回答下列问题。(1)管理人是否有权请求人民法院撤销甲公司将厂房抵押给乙公司的行为？并说明理由。(2)A银行能否将尚未得到清偿的20万元欠款向管理人申报普通债权，由甲公司继续偿还？并说明理由。(3)如果管理人决定解除甲公司与丁公司之间的广告代理合同，并由此给丁公司造成实际损失5万元，则丁公司可以向管理人申报的债权额应为多少？并说明理由。(4)戊公司向管理人提出以19万元债权抵销其所欠甲公司相应债务的主张是否成立？并说明理由。
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- 在我国,除息日的股票价格与股权登记日的股票价格相比()。
- 经全国人大及常委会和国务院的批准，( )可以拥有某些特殊的税收管理权。
- 要求：说明甲公司2×15年应进行的会计处理并说明理由（包括应如何确认及相关理由，并编制会计分录）。
- 2016年12月1日，甲公司与乙加工厂签订了加工5000顶圣诞帽的合同，总价款1万元，双方约定乙加工厂于12月24日交付圣诞帽之后，甲公司支付价款。12月10日，乙加工厂要求甲公司先支付价款用来采购布料，甲公司拒绝。根据《合同法》的规定，甲公司之所以这么做，是因其享有（）。
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