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(1)运费收入=3510×10%÷(1+17%)=300(万元)
(2)年度利润总额=3510÷(1+17%)+300-2580-360-200=160(万元)
(3)企业发生的公益性捐赠支出在年度利润总额12%以内的部分,准予税前扣除。捐赠扣除限额=160×12%=19.2(万元)。
(4)招待费扣除限额=(3510÷1.17+300)×5‰=16.5(万元)小于50×60%=30(万元),所以,招待费扣除金额为16.5万元。
广告宣传费扣除限额=(3510÷1.17+300)×15%=495(万元)
实际发生额小于扣除限额,可以据实扣除。
(5)本期应纳所得税额=(160+50-16.5+80-19.2-60)×25%=48.58(万元)
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