- 不定项
题干:某公司适用的所得税税率为25%,2014年有关交易或事项如下:(1)2014年1月初,该公司股东权益总额是20500万元,其中股本为10000万元(股数10000万股,每股1元),资本公积为3000万元,盈余公积为6000万元,未分配利润为1500万元。(2)经股东大会决议并报有关部门核准,2014年6月28日该公司以银行存款回购本公司股票100万股,每股回购的价格为5元,每股原发行价格为3元,7月3日将回购的股票100万股注销。(3)2014年实现利润总额为1800万元,其中相关会计处理与税法规定存在差异的事项为:①支付税收滞纳金300万元,已记入“营业外支出”科目。②本年取得的国债利息收入100万元;已记入“投资收益"科目。不考虑递延所得税。(4)根据股东大会批准的2014年利润分配方案,该公司按实现净利润的10%提取法定盈余公积;按实现净利润的10%提取任意盈余公积;向股东分配现金股利400万元。要求:根据上述资料,不考虑其他因素,分析回答下列小题。(答案中的金额单位用“万元”表示)
题目:根据资料(3),下列各项中,该公司的会计处理正确的是( )。 - A 、确认所得税费用: 借:所得税费用500贷:应交税费一应交所得税 500
- B 、确认所得税费用: 借:所得税费用450贷:应交税费一应交所得税450
- C 、将本年利润结转至未分配利润: 借:本年利润1 300贷:利润分配一未分配利润 1 300
- D 、将本年利润结转至未分配利润: 借:本年利润1 350贷:利润分配一未分配利润 1 350
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
【正确答案:A,C】
选项AC正确。不考虑递延所得税的情况下,所得税费用=当期所得税=应纳税所得额x所得税税率;最终结转的本年利润是利润总额扣除所得税费用后的净利润。应纳税所得额= 1800+ 300- 100=2 000(万元);所得税费用=2 000x25%= 500(万元),选项A正确。净利润=1 800-500=1 300(万元),选项C正确。
您可能感兴趣的试题
- 1 【不定项】根据资料(1),下列各项中,甲公司会计处理结果正确的是()。
- A 、购买丙公司债券应冲减投资收益的金额为4万元
- B 、购买丙公司债券应冲减投资收益的金额为44万元
- C 、持有至到期投资的入账价值为666万元
- D 、交易性金融资产的入账价值为444万元
- 2 【不定项】根据资料(3),下列各项中,该公司会计处理正确的是( )。
- A 、2014年9月1日,从银行借入短期借款时:
借:银行存款 100
贷:短期借款 100 - B 、2014年9月30日计提利息时:
借:财务费用 0.3
贷:短期借款 0.3 - C 、2014年9月30日计提利息时:
借:财务费用 0.3
贷:应付利息 0.3 - D 、2014年9月30日计提利息时:
借:生产成本 0.3
贷:短期借款 0.3
- 3 【不定项】根据资料(2),下列各项中,甲公司会计处理正确的是()。
- A 、借:原材料 70.2
贷:实收资本一乙公司 50
资本公积 20.2 - B 、借:原材料 70.2
贷:实收资本一乙公司 70.2 - C 、借:原材料 60
应交税费一应交增值税(进项税额) 10.2
贷:实收资本一乙公司 70.2 - D 、借:原材料 60
应交税费一应交增值税(进项税额) 10.2
贷:实收资本一乙公司 50
资本公积 20.2
- 4 【不定项】根据资料(3),下列各项中,甲公司会计处理正确的是()。
- A 、应收股利科目借方增加45万元
- B 、投资收益科目贷方增加30万元
- C 、投资收益科目贷方增加45万元
- D 、应收股利科目借方增加30万元
- 5 【综合题(主观)】根据资料(3),下列各项中,该公司的会计处理正确的是()。
- A 、交纳所得税: 借:所得税费用 500 贷:应交税费——应交所得税 500
- B 、交纳所得税: 借:所得税费用 450 贷:应交税费——应交所得税 450
- C 、将本年利润结转至未分配利润: 借:本年利润 1 300 贷:利润分配——未分配利润 1 300
- D 、将本年利润结转至未分配利润: 借:本年利润 1 350 贷:利润分配——未分配利润 1 350
- 6 【多选题】根据资料(3)和(4),下列各项中,该公司会计处理结果表述正确的是( )。
- A 、与甲公司签订协议时,借记“应收账款”科目565万元
- B 、向丙公司销售商品时,借记“应收账款”科目226万元
- C 、收到甲公司订金时,贷记“合同负债”150万元
- D 、向丙公司销售商品时,借记“应收账款”科目224万元
- 7 【不定项】根据资料(3)和(4),下列各项中,该公司会计处理结果表述正确的是( )。
- A 、与甲公司签订协议时,借记“应收账款”科目565万元
- B 、向丙公司销售商品时,借记“应收账款”科目226万元
- C 、收到甲公司订金时,贷记“合同负债”150万元
- D 、向丙公司销售商品时,借记“应收账款”科目224万元
- 8 【多选题】根据资料(1),下列各项中,甲公司会计处理正确的是( )。
- A 、退回银行汇票的多余款项时: 借:银行存款 21 000贷:其他货币资金 21 000
- B 、用银行汇票购买材料时: 借:原材料 203 000应交税费——应交增值税(进项税额) 26 000贷:银行存款 229 000
- C 、申请签发银行汇票时: 借:其他货币资金 250 000贷:银行存款 250 000
- D 、用银行汇票购买材料时: 借:原材料 203 000应交税费——应交增值税(进项税额) 26 000贷:其他货币资金 229 000
- 9 【多选题】根据资料(4),下列各项中,甲公司会计处理正确的是( )。
- A 、应收账款增加6 000元
- B 、原材料减少15 000元
- C 、其他应收款增加6 000元
- D 、管理费用增加15 000元
- 10 【不定项】根据资料(4),下列各项中,甲公司会计处理的说法中正确的是( )。
- A 、主营业务收入减少10万元
- B 、主营业务成本减少9万元
- C 、营业收入增加10万元
- D 、发生销售折让不影响主营业务成本
热门试题换一换
- 企业生产车间以经营租赁方式将一台固定资产租给某单位使用,该固定资产的所有权尚未转移。企业对该固定资产仍应计提折旧,计提折旧时应记入“制造费用”账户。 ()
- 企业计提存货跌价准备,不会影响资产负债表中存货项目的金额。
- 某电器城是增值税一般纳税人,2016年11月采取以旧换新方式销售电视机10台,新电视机每台的不含税销售额为8000元,旧电视机作价400元/台。已知增值税税率为17%,该笔业务的增值税销项税额为( )元。
- 企业为行政管理人员租赁公寓,应编制的会计分录正确的有( )。
- 企业至少应当在所有者权益变动表上单独列示的项目有()。
- 根据契税法律制度的规定,下列各项中,以成交价格作为契税计税依据的有()。
- 下列各项中,不属于会计岗位的是()。
- 票据背书附有条件的,所附条件不具有票据上的效力。 ()
- 烟叶税的税率为()。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载