- 不定项
题干：某居民企业2018年自行计算的应纳税所得额为70万元，销售收入为500万元。经税务机关审核，发现以下事项未进行纳税调整：（1）已计入成本费用中实际支付的合理工资为72万元，计提工会经费1.44万元并上缴0.72万元，计提职工福利费15.16万元（不包括列入企业员工工资薪金制度、固定与工资薪金一起发放的福利性补贴），计提1.08万元的职工教育经费并全部列支；（2）管理费用中列支的业务招待费10万元；（3）财务费用中列支汇兑损失10万元；（4）投资收益50万元为国外子公司分回的利润，国外适用税率为20%。该企业直接将50万元计入应纳税所得额。要求：根据上述材料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：下列选项中，超过扣除限额的部分可以结转以后纳税年度税前扣除的是（ ）。 - A 、广告费
- B 、工会经费
- C 、职工教育经费
- D 、业务招待费
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参考答案【正确答案：A,C】
广告费支出以及职工教育经费不超过扣除限额的准予扣除，超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。
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- A 、营业外支出
- B 、销售费用
- C 、财务费用
- D 、管理费用
- 2 【单选题】超过所得税税前抵扣限额的业务招待费应计入（）。
- A 、营业外支出
- B 、销售费用
- C 、财务费用
- D 、管理费用
- 3 【不定项】下列选项中，超过限额扣除的可以结转以后纳税年度所得税前扣除的有（）。
- A 、广告费
- B 、工会经费
- C 、职工教育经费
- D 、业务招待费
- 4 【单选题】下列项目中，可以从应纳税所得额中扣除的是（）。
- A 、企业支付的违约金
- B 、企业之间支付的管理费
- C 、企业内营业机构之间支付的租金
- D 、非银行企业内营业机构之间支付的利息
- 5 【多选题】下列项目中不得在应纳税所得额中扣除的有()。
- A 、分公司支付给总公司的管理费
- B 、企业之间支付的管理费用
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- 6 【多选题】下列项目中,不得从应纳税所得额中扣除的有()。
- A 、企业支付的违约金
- B 、企业支付的诉讼费
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- 7 【多选题】下列项目中，不得从应纳税所得额中扣除的有（）。
- A 、企业支付的违约金
- B 、税收滞纳金
- C 、企业内营业机构之间支付的租金
- D 、非银行企业内营业机构之间支付的利息
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- A 、职工福利费34万元
- B 、职工教育经费5万元
- C 、基本社会保险费56万元
- D 、工会经费4万元
- 9 【单选题】超过所得税税前抵扣限额的业务招待费应计入（ ）。
- A 、营业外支出
- B 、销售费用
- C 、财务费用
- D 、管理费用
- 10 【单选题】超过所得税税前抵扣限额的业务招待费应计入的科目是（ ）。
- A 、营业外支出
- B 、销售费用
- C 、财务费用
- D 、管理费用
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