关于甲公司当月业务计税规则的说法中，正确的有( )_税务师职业资格考试题库

客观案例题
题干：位于县城的甲设计公司为增值税一般纳税人，2024年3月经营业务如下：(1)提供广告设计服务，收取含税收入636万元，服务已完成，但尚未开具发票。(2)转让房屋一栋，取得含增值税收入5500万元，缴纳转让环节除增值税外的其他税费12万元。该房屋在2015年3月购入，购房发票已丢失，购房的契税发票载明价款4000万元，契税120万元，企业选择按简易计税方法计算缴纳增值税。转让时经政府批准的房地产评估机构评估后，确定该房屋的重置成本价为6000万元，成新度为六成。(3)月初将货币资金投资于乙公司，按合同约定每月收取固定含税收入20万元，当月尚未取得该笔收入。(4)购买燃油小汽车2辆，已取得税控机动车销售统一发票，每辆含税金额为22.6万元。甲公司将1辆用于办公，1辆用于职工食堂买菜。(5)向境外丙公司提供完全发生在境外的广告服务，取得收入96万元。(6)员工因公境内出差，取得注明旅客身份信息的航空电子客票行程单，票价5.6万元，燃油附加费0.55万元，民航发展基金0.67万元。(7)当月购入办公设备一批，取得的增值税专用发票注明的税款共计15.8万元。(8)销售一台自己使用过16年的不得抵扣且未抵扣过进项税额的大型打印设备，开具增值税普通发票注明含税金额20万元。要求：根据上述资料，回答下列问题。
题目：关于甲公司当月业务计税规则的说法中，正确的有( )。
A 、纳税人转让不动产，按规定差额计税的，如因丢失等原因无法提供取得不动产时的发票，可向税务机关提供能证明契税计税金额的完税凭证等资料，进行差额扣除
B 、2016 年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)÷(1+5%)-契税计税金额(不含增值税)]×5%
C 、民航发展基金应作为航空公司的增值税销售额，计算缴纳增值税
D 、业务(2)在计算土地增值税增值额时，不能扣除购置不动产时缴纳的契税
E 、业务(2)在计算土地增值税增值额时，可以扣除不动产的评估价格

扫码下载亿题库

精准题库快速提分

参考答案

【正确答案：A,D,E】

选项 B,2016 年4月30日及以前缴纳契税的，增值税应纳税额=[全部交易价格(含增值税)-契税计税金额(含营业税)]÷(1+5%)×5%。选项C, 航空运输企业的增值税销售额不包括代收的机场建设费和代售其他航空运输企业客票代收转付的价款。

您可能感兴趣的试题

热门试题换一换

亿题库—让考试变得更简单

已有600万用户下载

每日一练
通关密卷
高频考点
高频模拟
考点练习
学习报告
历年真题
错题/收藏

3jvbj

找回密码

绑定手机号

重置密码成功

注册成功