- 单选题某地板厂提供20万元的原材料委托乙企业加工素板，收回时向乙企业支付不含增值税的加工费2万元，乙企业已代收代缴消费税（乙企业无同类素板销售价格）。将收回素板的45%用于继续加工高档实木地板，本月销售高档实木地板取得不含税销售额360万元；实木地板消费税税率为5%。该地板厂上述业务应自行向税务机关申报缴纳消费税（ ）万元。
- A 、16. 84
- B 、17. 48
- C 、18
- D 、18. 3
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
乙企业应代收代缴消费税=(20+2)÷ (1 -5% )×5% =1. 16 （万元）。以委托加工收回的素板继续生产高档实木地板，准予按照当期生产领用数量扣除已纳消费税。该地板厂应自行向税务机关申报缴纳消费税=360×5% -1. 16×45% =17.48 （万元）。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】由受托方提供原材料的加工承揽合同计税依据包括()。
- A 、加工或承揽收入
- B 、受托方提供的原材料金额
- C 、受托方提供的辅助材料金额
- D 、委托方提供的原材料金额
- 2 【单选题】对于由委托方提供原材料的加工承揽合同，下列印花税规定正确的是（ ）。
- A 、合同中分别记载的加工费金额和原材料金额，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
- B 、合同中记载的加工费金额和原材料金额，应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花
- C 、按照合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
- D 、合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
- 3 【多选题】甲公司拟进口一批原材料，委托王某提供媒介服务，下列关于媒介服务费用的说法中，不符合规定的有( )。
- A 、甲公司应当向王某预付提供媒介服务的费用
- B 、在王某促成合同成立时，甲公司应当承担其提供媒介服务的费用
- C 、在王某促成合同成立时，应当由王某自己承担提供媒介服务的费用
- D 、在王某未促成合同成立时，应当由王某自己承担提供媒介服务的费用
- 4 【多选题】甲公司拟进口一批原材料，委托王某提供媒介服务，下列有关媒介服务费用的说法不符合规定的有( )。
- A 、甲公司应当向王某预付提供媒介服务的费用
- B 、在王某促成合同成立时，甲公司应当承担其提供媒介服务的费用
- C 、在王某促成合同成立时，应当由王某自己承担提供媒介服务的费用
- D 、在王某未促成合同成立时，应当由王某自己承担提供媒介服务的费用
- 5 【判断题】对于由委托方提供原材料的加工承揽合同,凡是合同中分别记载加工费金额和原材料金额的,应分别按“加工承揽合同”和”购销合同”计税贴花;若合同中未分别记载,则应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花。 ( )
- A 、对
- B 、错
- 6 【单选题】对于由委托方提供原材料的加工承揽合同,下列印花税规定正确的是( )。
- A 、合同中分别记载的加工费金额和原材料金额,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
- B 、合同中记载的加工费金额和原材料金额,应就全部金额依照“加工承揽合同”计税贴花
- C 、按照合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
- D 、合同中规定的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
- 7 【多选题】甲公司拟进口一批原材料,委托王某提供媒介服务,下列关于媒介服务费用的说法中,不符合规定的有( )。
- A 、甲公司应当向王某预付提供媒介服务的费用
- B 、在王某促成合同成立时,甲公司应当承担其提供媒介服务的费用
- C 、在王某促成合同成立时,应当由王某自己承担提供媒介服务的费用
- D 、在王某未促成合同成立时,应当由王某自己承担提供媒介服务的费用
- 8 【单选题】对于由委托方提供原材料的加工承揽合同,下列关于印花税规定的表述正确的是( )。
- A 、合同中分别记载的加工费金额和原材料金额,应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
- B 、应按合同中记载的加工费金额和原材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
- C 、按照合同中记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
- D 、合同中记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
- 9 【多选题】对于由受托方提供原材料的加工承揽合同，下列关于印花税规定的表述正确的是（ ）。
- A 、合同中分别记载的加工费金额和原材料金额，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
- B 、应按合同中记载的加工费金额和原材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
- C 、按照合同中记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
- D 、若合同中未分别记载加工费金额和原材料金额的，则应就全部金额按照加工承揽合同贴花
- 10 【多选题】对于由受托方提供原材料的加工承揽合同，下列关于印花税规定的表述正确的是（ ）。
- A 、合同中分别记载的加工费金额和原材料金额，应分别按“加工承揽合同”和“购销合同”计税贴花
- B 、应按合同中记载的加工费金额和原材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
- C 、按照合同中记载的受托方的加工费收入和提供的辅助材料金额之和依照“加工承揽合同”计税贴花
- D 、若合同中未分别记载加工费金额和原材料金额的，则应就全部金额按照加工承揽合同贴花
热门试题换一换
- 标准成本下，应按标准成本登记的账户有（ ）。
- 计算公司加权平均的资本成本。
- 某企业已决定添置一台设备。企业的平均资本成本率为15%,权益资本成本率为18%;借款的预期税后平均利率为13%,其中税后有担保借款利率为12%,无担保借款利率为14%。该企业在进行设备租赁与购买的决策分析时,下列作法中不适宜的有()。
- 针对上述第(1)至(6)项,逐项指出是否会对ABC会计师事务所或审计项目组成员的独立性产生不利影响,并简要说明理由。将答案填人下表:
- 下列关于境外企业管理的说法，正确的是（）。
- 李某来源于境外的所得在我国应补缴的个人所得税；
- 下列属于资本市场工具的是（）。
- 如果注册会计师认为审计报告日前获取的其他信息存在重大错报，且在与治理层沟通后其他信息仍未得到更正，注册会计师应当采取的恰当措施包括（）。
- 2×16年1月1日，甲公司购入乙公司持有的A公司发行的10年期公司债券，经协商确定购入价格为500万元。同时签订了一项看跌期权合约，期权行权日为2×16年12月31日，行权价为480万元，期权的公允价值（时间价值）为10万元。购买日根据相关信息合理预计行权日该债券的公允价值为460万元。该债券于2×14年1月1日发行，甲公司购入该债券时已将其分类为可供出售金融资产，面值为500万元，票面年利率6%（等于实际年利率），该债券于每年年末支付利息。下列说法中正确的有（）。
- 戊公司是否有权要求丁公司立刻交回货车？并说明理由。
- 下列有关审计证据性质的说法中，错误的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
3gq1y