- 不定项
题干：【资料1】甲企业为中国境内居民企业，主要生产销售液晶电视机。2016年部分财务资料如下：（1）销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租机器设备取得不含税租金收入200万元；（4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元；（5）取得国债利息收入30万元，取得未上市居民企业股息收入20万元；（6）期间费用共计2580万元，不涉及技术转让费用，其中管理费用850万元，包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；（7）已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关甲企业取得的技术转让所得应调减的应纳税所得额，下列计算正确的是（ ）。 - A 、700万元
- B 、700×50%=350（万元）
- C 、500+（700-500）×50%=600（万元）
- D 、500+（700-100-500）×50%=550（万元）
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参考答案【正确答案：D】
（1）一个纳税年度内，居民企业技术转让所得不超过500万元的部分，免征企业所得税；本题甲企业的技术转让所得（700-100）已经超过500万元，先调减500万元。（2）超过500万元的部分，减半征收企业所得税；本题甲企业的技术转让所得中超过500万元的部分为100万元，应减半征收，再调减50万元。
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- B 、700×50%=350（万元）
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- A 、71.25
- B 、33.75
- C 、56.25
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- B 、48.25
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