- 不定项
题干：甲企业为中国境内居民企业、增值税一般纳税人，主要生产销售液晶电视机。2015年甲企业实现会计利润865.61万元，主要情况如下：（1）销售液晶电视机取得不含税收入8600万元，与之配比的销售成本5660万元；（2）转让技术所有权取得收入700万元，直接与技术所有权转让有关的成本和费用100万元；（3）出租仓库取得租金收入200万元；（4）接受原材料捐赠取得增值税专用发票注明材料金额50万元、增值税税额8.5万元；（5）取得国债利息收入30万元，取得境内非上市居民企业股息收入20万元；（6）购进原材料共计3000万元，取得增值税专用发票注明增值税税额510万元，并支付购货运费取得增值税一般纳税人开具的货物运输业增值税专用发票注明运费金额为146.36万元；（7）购进《安全生产专用设备企业所得税优惠目录》规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票，注明价款50万元、进项税额8.5万元；（8）销售费用1650万元，其中包括广告费1400万元；（9）管理费用850万元，其中包括业务招待费90万元、新技术研究开发费用320万元；（10）财务费用80万元，其中包括向非金融企业（非关联方）借款500万元所支付的年利息40万元（当年金融企业同期同类贷款的年利率为5.8%）；（11）已计入成本、费用中的实发工资540万元，拨缴的工会经费15万元、实际发生的职工福利费82万元、职工教育经费18万元；（12）营业外支出300万元，其中包括通过公益性社会团体向贫困山区的捐款150万元、直接向灾区的捐款50万元、向供应商支付的违约金10万元、行政罚款2万元。已知：（1）上述销售费用、管理费用和财务费用不涉及技术转让费用；（2）取得的相关票据均通过主管税务机关认证。要求：根据上述资料，分析回答下列小题。
题目：甲企业对其2015年财务费用所作的下列纳税调整，正确的是（）。 - A 、调增11万元
- B 、调减11万元
- C 、调增29万元
- D 、调减29万元
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参考答案【正确答案：A】
本题考核企业所得税税前扣除标准。
选项A正确：非金融企业向非金融企业借款的利息支出，不超过按照金融企业同期同类贷款利率计算的数额的部分可据实扣除，超过部分不许扣除。因此，甲企业向非金融企业借款500万元所支付的利息在2015年企业所得税税前允许扣除的金额=500×5.8%=29（万元），财务费用应调增应纳税所得额=40-29=11（万元）；
选项BCD错误。
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- A 、905.84-（700-100）+700×50%
- B 、905.84-（700-100）+（700-500）×50%
- C 、905.84-（700-100）+（700-100-500）×50%
- D 、905.84-（700-100）+（700-100-500）
- 2 【不定项】在计算甲公司2015年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
- A 、通过希望工程基金委员会向灾区捐款
- B 、直接向某困难地区捐款
- C 、非广告性赞助支出
- D 、已预缴的企业所得税税额
- 3 【不定项】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。
- A 、240
- B 、224．2
- C 、235
- D 、215
- 4 【不定项】在计算甲公司2015年企业所得税应纳税所得额时，不得扣除的项目是（）。
- A 、通过希望工程基金委员会向灾区捐款
- B 、直接向某困难地区捐款
- C 、非广告性赞助支出
- D 、已预缴的企业所得税税额
- 5 【不定项】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额为（）万元。
- A 、240
- B 、224．2
- C 、235
- D 、215
- 6 【单选题】（2015年）某企业为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为13％。2014年4月1日， 该企业向某客户销售商品20000件，单位售价为 20元（不含增值税），单位成本为10元，给予客户10％的商业折扣，当日发出商品，并符合收入确认条件。销售合同约定的现金折扣条件为2/10， 1/20，N/30（计算现金折扣时不考虑增值税）。不考虑其他因素，该客户于4月15日付款时享有的现金折扣为（）元。
- A 、4680
- B 、3600
- C 、4212
- D 、4000
- 7 【不定项】甲公司2015年度企业所得税应纳税所得额是（）。
- A 、2352万元
- B 、2387.69万元
- C 、2407万元
- D 、2406.8万元
- 8 【不定项】下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（）。
- A 、增值税90万元
- B 、消费税19万元
- C 、资源税6万元
- D 、城市维护建设税和教育费附加11.5万元
- 9 【不定项】该企业2015年10月需要缴纳的消费税为（ ）。
- A 、[100+3.51÷（1+17%）]×15%=15.45万元
- B 、[100+3.51÷（1+17%）]÷（1-15%）×15%=18.18万元
- C 、100×15%=15万元
- D 、（100+3.51）×15%=15.53万元
- 10 【不定项】下列税费中，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的是（ ）。
- A 、增值税180万元
- B 、消费税38万元
- C 、资源税12万元
- D 、城市维护建设税和教育费附加23万元
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