- 综合题(主观)
题干:位于市区的某卷烟生产企业为增值税一般纳税人,2017年5月有关经营情况如下:(1)该卷烟生产企业向农业生产者收购烟叶一批,收购凭证上注明的价款500万元,并向烟叶生产者支付了国家规定的价外补贴;支付不含税运输费用10万元,取得运输公司自行开具的增值税专用发票,烟叶当期验收入库。(2)将收购的烟叶全部运往位于县城的烟丝加工厂加工烟丝,加工厂收取不含增值税的加工费50万元(含代垫辅料20万元),并开具增值税专用发票。(3)从其他一般纳税人处直接外购烟丝,取得增值税专用发票上注明价款90万元。(4)领用本月外购的烟丝60%,用于生产卷烟。(5)该卷烟生产企业销售卷烟给某卷烟批发企业400箱,开具的增值税专用发票注明销售额1200万元、增值税204万元,由于货款收回及时给了卷烟批发企业2%的折扣;卷烟批发企业当月零售250箱,取得不含增值税的价款1000万元。(6)卷烟生产企业销售给各卷烟专卖店300箱,取得不含税销售收入900万元,支付含税运输费用15万元并取得了运输公司开具的增值税普通发票。(7)甲企业购进自用的运输卡车2辆,取得机动车销售统一发票上注明销售额24万元、增值税4.08万元;购进自用的小汽车1辆,取得机动车销售统一发票上注明价款20万元,增值税3.4万元。(注:生产环节卷烟消费税比例税率为56%、定额税率150元/箱;烟丝消费税比例税率30%;批发环节卷烟消费税比例税率为11%,定额税率250元/箱;相关票据已通过主管税务机关认证)要求:根据上述资料,按以下顺序回答问题,每问需计算出合计数。
题目:计算卷烟生产企业购进车辆可抵扣的进项税额
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参考答案
卷烟生产企业购进车辆可抵扣的进项税额=4.08+3.4=7.48(万元)
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