参考答案
【正确答案:null】
【答案】
(1)甲公司长期股权投资权益法核算下的账面价值为1900万元,计税根底为1000万元,账面价值与计税根底存在暂时性差异:不应当确认递延所得税负债。
理由:甲公司的长期股权投资拟于2x16年出售,出售方案未经董事会批准,因此不确认递延所得税负债。
(2)资料(2),当期发生的费用预计将来可扣除部分=1600÷3=533.33(万元),当期实际发生费用550万元大于预计将来可扣除部分,且预计该股权鼓励方案确认的股份支付费用合计数不会超过可税前抵扣的金额,所以应确认递延所得税资产金额550x25%=137.5(万元),对应所得税费用。
资料(3)应确认递延所得税资产金额=(1600-9000x15%)x25%=62.5(万元),对应所得税费用:咨料(4),递延所得税资产金额转回金额400x25%=100(万元),对应所得税费用;因此,递延所得税负债余额为0,递延所得税资产余额=100+1375+62.5-100=200(万元)。
应交所得税=[[4500-400-300+550)+(1600-9015%1x25%=1150(万元)所得税费用=1150-137.5-625+100=1050(万元)。会计分录:
借:所得税费用1050递延所得税资产100
贷:应交税费--应交所得税1150