- 不定项
题干:A公司为增值税一般纳税人,适用的增值税税率为13%,所得税税率为25%,转让不动产的增值税税率为9%。不考虑城市维护建设税和教育费附加。A公司主要生产和销售甲产品。该企业对原材料采用计划成本核算,原材料账户2019年1月1日余额为408万元,材料成本差异账户2019年1月1日借方余额为8万元。2019年度A公司发生下列有关经济业务:(1)销售甲产品一批,该批产品的成本为400万元,不含税货款为1000万元,专用发票注明的增值税税额为130万元,产品已经发出,提货单已经交给买方,货款及增值税尚未收到;(2)上述产品销售业务中,买方用银行存款支付了购买价款500万元和增值税税额,余款则开具了一张面值500万元,期限为4个月的不带息商业承兑汇票;(3)购入材料一批,增值税专用发票上注明的材料价款为400万元,增值税为52万元,材料已经验收入库,企业开出商业承兑汇票支付,该批材料计划成本390万元;(4)商业承兑汇票到期后,以银行存款支付该款项452万元;(5)发出材料计划成本300万元。其中生产产品领用原材料计划成本200万元,车间管理部门领用材料计划成本80万元,企业管理部门耗用材料计划成本20万元;(6)转让一项不动产,取得转让收入70万元。该不动产原值为80万元,已提折旧40万元,转让时支付清理费用5万元;要求:根据上述资料,回答第(1)~(5)题。
题目:根据业务(6),处置不动产的净损益为( )万元。 - A 、21.5
- B 、25
- C 、-25
- D 、-21.5
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参考答案
【正确答案:B】
业务(6)会计分录为:
借:固定资产清理40
累计折旧40
贷:固定资产80
借:固定资产清理5
贷:银行存款5
借:银行存款76.3
贷:固定资产清理70
应交税费——应交增值税(销项税额)6.3
借:固定资产清理 25
贷:资产处置损益 25
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