- 综合题(主观)
题干:位于某市的一家生产企业,2019年度会计自行核算取得主营业务收入68000万元,其他业务收入6000万元,营业外收入4500万元,投资收益1500万元,应扣除主营业务成本42000万元,其他业务成本3500万元,营业外支出3200万元,税金及附加6100万元,管理费用6500万元,销售费用13000万元,财务费用3100万元,当年实现利润总额2600万元,拟申报的企业应纳税所得额与利润总额相等,全年已预缴企业所得税240万元。2020年2月经聘请的会计师事务所进行审核,发现该企业2019年度自行核算存在以下问题:(1)一栋闲置生产车间未申报缴纳房产税和城镇土地使用税,该生产车间占地面积1000平方米,原值650万元,已提取折旧420万元,车间余值230万元。(2)2019年12月8日购置办公楼一栋,支付不含增值税的金额2200万元,增值税198万元并办妥权属证明,当月已经提取折旧费20万元,但未缴纳契税。(3)营业外支出中包含通过非营利的社会团体向贫困山区捐款360万元,已经取得该团体开具的合法票据。(4)扣除的成本和管理费用中包含了实发工资总额5600万元,职工福利费920万元,拨缴的工会经费120万元,职工教育经费160万元。(5)销售费用和管理费用中包含全年发生的广告费11300万元,业务招待费660万元。(6)财务费用中含向非居民企业(非关联方)借款支付的6个月利息费用130万元,借款金额为3200万元,当年同期同类银行贷款年利息率为6%。(7)管理费用中含新产品研究开发费用460万元。(8)投资收益中含取得的国债利息收入70万元,直接投资居民企业的股息收入150万元。(9)其他业务收入中含技术转让收入2300万元,与收入对应的成本和税费共计1400万元。(其他相关资料:该企业计算房产原值扣除比例为20%,契税税率4%,城镇土地使用税税额是30元/平方米。)要求:根据上述资料,按照下列序号回答问题,如有计算需计算出合计数。
题目:说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
国债利息收入免税,应调减应纳税所得额70万元。直接投资居民企业的股息收入免税,应调减应纳税所得额150万元。
两项合计应调减应纳税所得额=70+150=220(万元)。
您可能感兴趣的试题
- 1 【单选题】2011年某居民企业收入总额为3000万元(其中不征税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2011年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 2 【单选题】非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,按( )的税率征收企业所得税。
- A 、10%
- B 、15%
- C 、20%
- D 、25%
- 3 【单选题】非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,按( )的税率征收企业所得税。
- A 、10%
- B 、15%
- C 、20%
- D 、25%
- 4 【单选题】中国居民企业A公司,在甲国投资设立了B公司,甲国政府为鼓励境外投资,对B公司第一个获利年度实施了企业所得税免税。按甲国的税法规定,企业所得税税率为18%.A公司获得了B公司免税年度分得的利润800万元。根据中国和甲国政府签订税收协定规定,A公司在计算缴纳企业所得税时,可抵免的境外已纳税款是( )。
- A 、0
- B 、100万元
- C 、144万元
- D 、200万元
- 5 【单选题】2018年某居民企业收入总额为3000万元(其中免税收入400万元,符合条件的技术转让收入900万元),各项成本、费用和税金等扣除金额合计1800万元(其中含技术转让准予扣除的金额200万元)。2018年该企业应缴纳企业所得税( )万元。
- A 、25
- B 、50
- C 、75
- D 、100
- 6 【单选题】非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,按( )的税率征收企业所得税。
- A 、5%
- B 、10%
- C 、15%
- D 、20%
- 7 【综合题(主观)】说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。
- 9 【单选题】非居民企业取得股息、利息、租金、特许权使用费和财产转让所得,其所得跟境内机构场所并没有实际联系的,按( )的税率征收企业所得税。
- A 、10%
- B 、15%
- C 、20
- D 、25%
- 10 【综合题(主观)】说明国债利息收入、投资居民企业的股息收入应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 在采用市场价格作为内部转移价格条件下,如果生产部门不能长期获利,则企业最有可能采取的措施是( )。
- 下列分析方法中,可以用以分析公司战略可行性的有()。
- 公民张某是某高校教授,2011年取得以下各项收入: (1)该企业实行年薪制,张某每月取得工资8000元,12月取得年终效益工资64000元; (2)4月份出版一本专著,取得稿酬40000元,张某当即拿出10000元通过民政部门捐给灾区; (3)5月份为B公司进行营销筹划,取得报酬35000元,该公司决定为张某负担个人所得税; (4)7月份出访美国,在美国举办讲座取得酬金收入折合人民币8300元,主办方扣缴了个人所得税折合人民币415元;出访美国期间通过协商将其另一本专著翻译成英文出版,获得版权收入折合人民币37350元,在美国该项所得已纳个人所得税折合人民币6249.90元; (5)通过拍卖行将一幅珍藏多年的名人字画拍卖,取得收入80000元,不能提供字画的原值; (6)从A国取得股息所得折合人民币4000元,已在A国缴纳个人所得税200元;从B国取得特许权使用费所得人民币3000元,已在B国缴纳个人所得税500元; 要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数: (4)计算张某在美国所得在我国应补缴的个人所得税税额;
- 甲公司在建造的厂房已经完工,未办理房屋所有权证的情况下,是否取得该房屋所有权?并说明理由。
- 计算享受“即征即退”政策后实际缴纳的增值税税款。
- 集团审计中,关于了解组成部分注册会计师,下列说法中错误的有()。
- 希月律师事务所应否对招股说明书中的虚假财务数据承担行政法律责任?并说明理由。
- 根据《合同法》关于合同效力问题的规定,下列说法中,正确的有()。
- 西岳有限责任公司由甲乙丙丁四人发起设立,四人出资比例相同。股东会上对公司增资100万作出表决,引进外部投资者,甲、乙表示愿意认缴,丙明确表示放弃认缴权,则下列说法正确的有( )。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载