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组合型选择题
题干：新加坡居民企业甲公司，持有中国境内居民企业乙公司15%的股权，投资成本500万元；持有我国境内居民企业丙公司30%股权，投资成本100万元。2022年甲公司发生如下业务：（1）4月，甲公司取得乙公司分回的股息50万元，丙公司分回的股息100万元。（2）6月，丙公司向甲公司支付使用科学设备的不含税租金80万元。（3）7月初，甲公司派员工来华为乙公司提供技术服务，合同约定含税服务费106万元，应于服务结束当月付讫。甲公司负责对派遣人员的工作业绩进行考评，服务于10月30日结束，该业务可税前扣除的成本80万元。（4）11月，甲公司转让持有的丙公司全部股权，转让金额400万元，丙公司的股权价值为1000万元，其中不动产价值为300万元。（注：依据《中新税收协定》，甲公司取得乙公司和丙公司股息在中国适用税率为10%，5%，特许权使用费适用税率为6%，甲公司具有“受益所有人”身份，不考虑其他税费。）
题目：丙公司 6 月份向甲公司支付租金，应代扣代缴企业所得税（）万元。A. B. C. D.
A 、4.80
B 、2.88
C 、3.36
D 、8.00

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参考答案

【正确答案：B】

根据《中新协定》议定书的规定，对于使用或有权使用工业、商业、科学设备而支付的特许权使用费，按支付特许权使用费总额的 60% 确定税基。应代扣代缴企业所得税 =80×60%×6%=2.88（万元）。

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