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首页税务师职业资格考试题库正文

综合题（主观）
题干：府城房地产开发公司为内资企业，公司于2018年1月~2022年2月在市区开发“东丽家园”住宅项目，发生相关业务如下：（1）2018年1月通过竞拍获得一宗国有土地使用权，合同记载总价款17000万元，并规定2018年3月1日动工开发。由于公司资金短缺，于2019年5月才开始动工。因超过期限1年未进行开发建设，被政府相关部门按照规定征收土地受让总价款20%的土地闲置费。（2）支付拆迁补偿费、前期工程费、基础设施费、公共配套设施费和间接开发费用合计2450万元。（3）2021年6月该项目竣工验收，应支付建筑企业工程总价款3150万元，根据合同约定当期实际支付价款为总价的95%，剩余5%作为质量保证金留存两年，建筑企业按照工程总价款开具了发票。（4）发生销售费用、管理费用1200万元。向商业银行借款的利息支出600万元，其中含超过贷款期限的利息和罚息150万元，已取得相关凭证。（5）2021年5月开始销售，可售总面积为45000m²，截至2021年8月底销售面积为40500m²，取得含税收入40500万元；尚余4500m²房屋未销售。（6）2021年9月主管税务机关要求房地产开发公司就“东丽家园”项目进行土地增值税清算，公司以该项目尚未销售完毕为由对此提出异议。（7）2022年2月底，公司将剩余4500m²房屋打包销售，收取含税价款4320万元。（其他相关资料：①当地适用的契税税率为5%；②按照一般计税方法计算增值税，无法准确计算该项目应该缴纳的城市维护建设税和教育费附加；③其他开发费用扣除比例为5%）要求：根据上述资料，按序号回答下列问题，如有计算，每问需计算出合计数。（不考虑印花税的影响）
题目：在计算土地增值税和企业所得税时，对公司发生的借款利息支出如何进行税务处理？
A 、null