- 综合题(主观)
题干:位于某市区的甲企业为增值税一般纳税人,主要从事家用电器的制造。2020年2月份发生以下业务:(1)从国外进口一台机器设备,国外买价折合人民币80万元,运抵我国入关前支付的运费折合人民币4.2万元、保险费折合人民币3.8万元;入关后运抵企业所在地,取得运输公司开具的增值税专用发票注明运费1万元、税额0.09万元。(2)甲企业销售给乙商场一批空调,不含税销售额为7000万元,采用托收承付方式结算,货物已经发出,托收手续已经办妥,但尚未给乙商场开具增值税专用发票。甲企业支付不含税运费4万元并取得增值税专用发票,注明税额0.36万元。(3)该企业负责人通过某直播平台带货,直接销售给个人消费者8000台空调,每台空调的成本800元,含税市场价格1695元/台。(4)转让4年前自行建造的厂房,取得含税销售收入1800万元,所销售房产对应的地价款为600万元,该公司选择简易计税方法计税。(5)将位于外省的办公用房用于出租,按协议预收2020年2-3月份房屋租赁费价税合计43.6万元,未开具发票。已向办公房所在地税务机关填报《增值税预缴税款表》并预缴1.2万元,取得办公房所在地税务机关出具的完税凭证。(6)当月采购一批原材料,取得增值税专用发票注明金额2000万元,税额260万元。取得销售部门人员交回的注明本单位员工身份信息的国内航空运输电子客票行程单十份,行程单上共注明票价10000元、燃油附加费900元、机场建设费500元,合计金额11400元。(其他相关资料:进口设备适用的关税税率为10%,相关凭证已经当月认证抵扣,上期留底税额为120万元)要求:根据上述资料,按照下列顺序计算回答问题。
题目:计算业务(5)的销项税额。
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