税务师职业资格
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首页 税务师职业资格考试 题库 正文
  • 简答题
    题干：某税务师事务所对甲公司进行纳税审查，甲公司为增值税一般纳税人。当期销售货物，取得全部价款和价外费用90400元（含税），收取货款存入银行。该批货物成本60000元，甲公司作如下账务处理：借：银行存款90400贷：库存商品60000应收账款30400
    题目：要求：假定该批货物适用增值税税率 13%。对该笔业务用红字冲销法进行调整。
  • A 、null

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参考答案

【正确答案：null】

（1）用红字冲销原错误分录：

借：银行存款 -90400
       贷：库存商品 -60000
              应收账款 -30400
（2）编制正确的会计分录：
借：银行存款 90400
       贷：主营业务收入 80000
               应交税费 —— 应交增值税（销项税额） 10400
同时结转成本：
借：主营业务成本 60000
       贷：库存商品 60000

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