- 多选题下列各项中,注册会计师可能与治理层沟通的有( )。
- A 、具体审计程序的性质
- B 、管理层的胜任能力与诚信
- C 、实际执行的重要性金额
- D 、 高级管理层作出的重大决策缺乏适当授权
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参考答案
【正确答案:B,D】
选项AC错误:在与治理层就计划的审计范围和时间安排进行沟通时,尤其是在治理层部分或全部成员参与管理被审计单位的情况下,注册会计师需要保持职业谨慎,避免损害审计的有效性。例如,沟通具体审计程序的性质和时间安排,可能因这些程序易于被预见而降低其有效性。
选项B正确:如果怀疑舞弊涉及管理层,注册会计师应当将此怀疑向治理层通报,并与其讨论为完成审计工作所必需的审计程序的性质、时间安排和范围。
选项D正确:注册会计师可能注意到一些补充事项,虽然这些事项不一定与监督财务报告流程有关,但对治理层监督被审计单位的战略方向或与被审计单位受托责任相关的义务很可能是重要的。这些事项可能包括与治理结构或过程有关的重大问题、缺乏适当授权的高级管理层作出的重大决策或行动。
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- A 、对于计划事项的沟通,通常随着审计业务的进展同步进行
- B 、对于注册会计师注意到的内部控制缺陷,可以先向治理层口头沟通,然后再做书面沟通
- C 、对于注册会计师的独立性问题及其防范措施可以随时与治理层进行沟通
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- 7 【多选题】下列有关注册会计师拟与治理层沟通的补充事项的表述中,正确的有( )。
- A 、补充事项并非必须要与管理层沟通
- B 、补充事项可能与监督财务报告流程有关
- C 、补充事项可能对治理层监督被审计单位的战略方向而言是重要的
- D 、在与治理层沟通补充事项前,注册会计师通常与适当层管理层进行讨论
- 8 【多选题】下列各项中,注册会计师应当与治理层沟通的事项有( )。
- A 、注册会计师与审计相关的责任
- B 、计划的审计范围和时间安排
- C 、与治理层职责相关的补充事项
- D 、注册会计师的独立性
- 9 【单选题】下列有关注册会计师与治理层沟通事项中,不恰当的是()。
- A 、管理层不愿意按照要求对被审计单位持续经营能力进行评估
- B 、管理层对注册会计师施加的限制
- C 、及时向治理层通报审计过程中识别出的内部控制缺陷
- D 、拟如何应对舞弊导致的特别风险
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- B 、注册会计师拟确定的明显微小错报的临界值
- C 、注册会计师的独立性
- D 、管理层已更正的重大审计调整
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