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参考答案
(1)该企业2011年12月份销售现金流入和经营现金流出:销售现金流人=450000×60%+400000×35%=410000(元)经营现金流出=444000+44000+2500+5000=495500(元)其中:采购现金流出=450000×80%×30%+600000×80%×70%=444000(元)。
(2)该企业2011年12月份现金余缺和期末现金余额:现金余缺=40000+410000-495500=-45500(元)期末现金余额=现金余缺+短期借款=-45500+90000=44500(元)。
(3)该企业2011年12月份的营业成本和利润总额:营业成本=450000×(1-20%)=360000(元)利润总额=450000-360000-(44000+6000)-450000×5%=17500(元)。
(4)该企业2011年12月31日资产负债表下列项目的金额:①应收账款=450000×35%=157500(元)②应付账款=600000×80%×30%=144000(元)③短期借款=90000元。
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