- 多选题根据个人所得税法的相关规定，下列关于居民纳税人和非居民纳税人的表述中正确的有（ ）。
- A 、居民纳税义务人是指在中国境内有住所，或者无住所而在中国境内居住满1年的个人
- B 、非居民纳税义务人是指在中国境内无住所又不居住或者无住所而在境内居住不满1年的个人
- C 、在中国境内有住所是指因户籍、家庭、经济利益关系而在中国境内习惯性居住
- D 、在中国境内居住满1年是指在一个纳税年度（即公历1月1日起至12月31日止）内，在中国境内居住满365日。在计算居住天数时，对临时离境应视同在华居住，不扣减其在华居住的天数。临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过180日的离境
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参考答案【正确答案：A,B,C】
临时离境是指在一个纳税年度内，一次不超过30日或者多次累计不超过90日的离境，选项D错误。
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- A 、个人在企业促销中通过价格折扣得到的价格优惠
- B 、个人从通信企业购买手机时所获得的赠送的话费
- C 、个人用商场取得的消费积分兑换的商品
- D 、个人在商场消费达到一定额度后,参与抽奖抽中的奖品
- 2 【多选题】根据个人所得税的相关规定，下列说法中正确的有（ ）。
- A 、个人独资企业计提的各种准备金支出不得扣除
- B 、投资者的工资不得在税前扣除
- C 、个体工商户在生产经营过程中发生的与家庭生活混用的费用，可以在个人所得税前扣除
- D 、投资者兴办两个或两个以上独资企业，年度终了后，汇总计算应纳税所得额，以此确定适用税率，计算全年经营所得的应纳税额，再根据每个企业的经营所得占所有企业经营所得的比例，分别计算每个企业的应纳税额
- 3 【多选题】根据个人所得税的相关规定，下列说法中正确的有（ ）。
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- 4 【单选题】根据个人所得税的相关规定，我国目前个人所得税采用（ ）。
- A 、综合征收制
- B 、混合征收制
- C 、分类征收制
- D 、分类与综合相结合的模式
- 5 【多选题】根据个人所得税的相关规定，外籍个人取得的下列所得中，免征或暂免征收个人所得税的有（ ）。
- A 、以现金形式取得的住房补贴
- B 、以实报实销形式取得的伙食补贴
- C 、按合理标准取得的境内、外出差补贴
- D 、从外商投资企业取得的股息、红利所得
- 6 【多选题】根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（ ）。
- A 、住所标准
- B 、户籍所在地标准
- C 、在中国境内居住时间标准
- D 、工作地点所在地标准
- 7 【多选题】根据个人所得税法的规定，下列关于每次收入的确定，说法正确的有（ ）。
- A 、稿酬所得属于同一项目连续性收入的，以一个项目取得的收入为一次
- B 、特许权使用费所得，属于一次性收入的，以取得该项收入为一次
- C 、财产租赁所得，以一个月内取得的收入为一次
- D 、偶然所得，以每次取得该项收入为一次
- 8 【多选题】根据个人所得税法的相关规定，下列属于划分居民纳税人和非居民纳税人标准的有（ ）。
- A 、住所标准
- B 、户籍所在地标准
- C 、在中国境内居住时间标准
- D 、工作地点所在地标准
- 9 【多选题】根据个人所得税的相关规定，以下关于个人转让住房的说法不正确的有( )。
- A 、房屋拆迁采取产权调换方式，被拆迁 人除取得所调换房屋，又取得部分货币补偿的，所调换房屋原值为《房屋拆迁补偿安置协议》注明的价款和缴纳的相关税费，加上货币补偿后的金额
- B 、转让已购公有住房，装修费最高扣除 限额为房屋原值的15%
- C 、纳税人原购房为装修房，即合同注明 房价款中含有装修费(铺装了地板，装配了洁具、厨具等)的，不得再重复扣除装修费用
- D 、个人销售以按揭贷款方式购置的住 房，其向贷款银行实际支付的住房贷款利息， 不得在计算个人所得税时扣除
- 10 【单选题】根据个人所得税法规定，下列关于综合所得的表述错误的是( ) 。
- A 、适用七级超额累进税率
- B 、居民个人取得综合所得，可以扣除费用标准为6万元/年
- C 、按照国家规定缴纳的基本养老保险和住房公积金可以作为专项扣除进行税前减除
- D 、子女教育、住房贷款利息支出可以作为专项扣除进行税前扣除
热门试题换一换
- 确定非同一控制下企业合并的购买日，以下必须同时满足的条件有（ ）。
- 华山股份有限公司(以下简称华山公司)是我国辽宁沈阳的一家以开采、加工和销售玉石为主营业务的上市实体。该公司注册资本为8 000万元，2011年末资产总额为25 000万元，该年度的净利润为6 000万元。2007年以来，华山公司的年度财务报表一直由沈阳德州会计师事务所审计。2011年6月，在与华山公司续签当年财务报表审计业务约定书后，德州事务所决定派注册会计师王敏、张华继续担任该项审计业务的项目经理。2012年1月5日，王敏、张华及审计小组其他成员进驻华山公司开始审计，于1月20日结束审计工作。现正在整理审计工作底稿，以及与华山公司管理层沟通。王敏、张华确定的华山公司2011年度财务报表层次的重要性水平为400万元。下面是与本审计项目相关的基本情况： (1)华山公司自2009年以来，一直按照应收账款年末余额10%的比例计提坏账准备。2011年年初以来，受市场竞争加剧等不利因素的影响，产品销路不畅，货款回收较慢，大部分应收账款的账龄均超过18个月。为更好地反映实际情况，财务部门负责人在编制2011年度财务报表时，将坏账准备的计提比例提高到了20%。由于尚未得到公司决策机构的批准，财务部门尚未将这一变更在财务报表附注中披露。 (2)2011年10月，华山公司的重要客户甲公司因经营不善而宣告破产。多年来，甲公司每年从华山公司购买的玉器占华山公司每年销售总量的40%。虽然清算后华山公司已收回甲公司所欠货款的绝大部分，但销售人员认为这一事项很可能对华山公司的销售造成长期的不利影响。据了解，乙公司有意接替甲公司成为华山公司重要客户，双方正为此进行谈判。 (3)2011年1月，华山公司为开发新的玉产品，决定筹资建造厂房。当月15日，经批准发行了价值为3 600万元的公司债券。相关契约规定，华山公司不得用2012年1月1日后的利润支付红利。 (4)华山公司一座账面原值为1 000万元、已提折旧590万元、账面净值为410万元的厂房由于开山放炮震动等原因已出现裂缝，已被鉴定为危房，华山公司已决定按当地劳动安全管理部门的要求于近期拆除该车间，但公司财务部门以折旧尚未计提完为由未进行相关会计处理。 (5)审计工作结束前，注册会计师发现当地环保、矿产资源及林业部门正在对华山公司进行调查，确定开采石料对当地生态的影响。经了解，由于华山公司自2011年8月份起毁林开矿，相关部门在多次警告无效后已立案调查。按我国相关法规规定，华山公司很可能因此而被罚款100万元至1 000万元。由于相关部门的调查尚未形成最终结论，到复核审计工作底稿时为止，尚无法预计罚款的具体金额。 要求： (1)由于新的审计准则突出强调了风险导向审计，德州会计师事务所要求王敏、张华按相关审计准则的要求对华山公司实施风险评估程序，并基于评估的重大错报风险设计和实施进一步审计程序。请回答：①王敏、张华应当实施哪些风险评估程序，以了解华山公司及其环境？②根据上述情况，具体指出最有可能导致华山公司存在重大错报风险的两个方面。 (2)假设注册会计师张华在审计中发现华山公司与一家玉石加工企业存在频繁交易，怀疑该玉石加工企业可能为华山公司的潜在关联方，如果经证实，确实属于华山公司以前未披露的关联方关系，请指出注册会计师应当采取哪些措施？ (3)请逐一单独考虑上述每种情况，指出王敏、张华应向华山公司提出何种审计建议？需要建议华山公司进行调整的，请直接列示审计调整分录(编制审计调整时无须考虑相关税费和损益结转，也不必考虑对当年利润分配的影响)。 (4)分别单独考虑情况(2)、(3)、(4)、(5)，假定华山公司接受了审计建议(如果有)，指出王敏、张华分别应发表何种类型的审计意见？ (5)假定华山公司只存在(4)、(5)三种情况，并拒绝接受事项(4)的调整建议；同时在2012年1月15日作出了接受注册会计师关于事项 (5)的审计建议，于当日正式签发了财务报表，请代王敏、张华续写下列审计报告。(假设不考虑存在按照相关法律法规的要求报告的事项)审计报告华山股份有限公司全体股东：我们审计了后附的华山股份有限公司(以下简称华山公司)财务报表，包括2011年12月31日的资产负债表、2011年度的利润表、股东权益变动表和现金流量表以及财务报表附注。一、管理层对财务报表的责任编制和公允列报财务报表是华山公司管理层的责任。这种责任包括：(1)按照企业会计准则的规定编制财务报表，并使其实现公允反映； (2)设计、执行和维护必要的内部控制，以使财务报表不存在由于舞弊或错误导致的重大错报。二、注册会计师的责任我们的责任是在实施审计工作的基础上对财务报表发表审计意见。我们按照中国注册会计师审计准则的规定执行了审计工作。中国注册会计师审计准则要求我们遵守职业道德规范，计划和执行审计工作以对财务报表是否不存在重大错报获取合理保证。审计工作涉及实施审计程序，以获取有关财务报表金额和披露的审计证据。选择的审计程序取决于注册会计师的判断，包括对由于舞弊或错误导致的财务报表重大错报风险的评估。在进行风险评估时，注册会计师考虑与财务报表编制和公允列报相关的内部控制，以设计恰当的审计程序，但目的并非对内部控制的有效性发表意见。审计工作还包括评价管理层选用会计政策的恰当性和作出会计估计的合理性，以及评价财务报表的总体列报。我们相信，我们获取的审计证据是充分、适当的，为发表审计意见提供了基础。
- 某市大型商贸公司为增值税一般纳税人,兼营商品加工、批发、零售和进出口业务,2011年12月相关经营业务如下:(1)进口化妆品一批,支付国外的买价220万元、购货佣金6万元、国外的经纪费4万元;支付运抵我国海关地前的运输费用20万元、装卸费用和保险费用11万元;支付海关地再运往商贸公司的运输费用8万元、装卸费用和保险费用3万元,已取得海关的完税凭证及运费发票;(2)受托加工化妆品一批,委托方提供的原材料不含税金额86万元,加工结束向委托方开具普通发票收取加工费和添加辅助材料的含税金额共计46.8万元,该化妆品商贸公司当地无同类产品市场价格;(3)收购免税农产品一批,支付收购价款70万元、运输费用10万元,取得运输发票,当月将收购免税农产品的30%用于公司饮食部;(4)购进其他商品,取得增值税专用发票,支付价款200万元、增值税34万元,支付运输费用20万元,取得运费发票,待货物验收入库时发现短缺商品金额10万元(占支付金额的5%),经查实应由运输单位赔偿;(5)将进口化妆品的80%重新加工制作成套装化妆品,当月销售给其他商场并开具增值税专用发票,取得不含税销售额650万元;直接销售给消费者个人,开具普通发票,取得含税销售额70.2万元;(6)销售除化妆品以外的其他商品,开具增值税专用发票,应收不含税销售额300万元,月末前收回全部货款,给所有购货方的销售折扣比例为5%,实际收到金额285万元;(7)取得化妆品的逾期包装物押金收入14.04万元。(注:关税税率20%,化妆品消费税税率30%;当月购销各环节所涉及到的票据符合税法规定,并经过税务机关认证)。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数:(1)计算该公司进口环节应缴纳的关税;(2)计算该公司进口环节应缴纳的消费税;(3)计算该公司进口环节应缴纳的增值税;(4)计算该公司委托加工环节应代收代缴的消费税、城市维护建设税和教育费附加总和;(5)计算该公司国内销售环节应缴纳的消费税总和;(6)计算该公司国内销售环节实现的销项税额总和;(7)计算该公司国内销售环节准予抵扣的进项税额总和;(8)计算该公司国内销售环节应缴纳的增值税;(9)计算该公司当月应缴纳的城市维护建设税和教育费附加总和。
- 计算林某2001年应补(退)的各种税款及教育费附加。
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- 中国境内投资者对外付汇无须进行税务备案的情形有（ ）。
- 下列选项中，属于公司治理基础设施的有（ ）。
- 下列与人力资源管理各要素相关的说法中，不正确的是（）。
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