参考答案

(1)补缴营业税、城建税及教育费附加:
①补缴的营业税=200 000×5%=10 000(元)
②补缴的城建税=10 000×7%=700(元)
③补缴的教育费附加=10 000×3%=300(元)
(2)补缴企业所得税:
①利息费用多扣除=80 000-60 000=20 000(元)
②广告费用多扣除=50 000-2 100 000×2%=8 000(元)
③市容、环保、卫生罚款30 000元不能在税前扣除。
④业务招待费多扣除=40 000-2 100 000×5‰=29 500(元)
⑤企业所得税应纳税所得额=200 000-10 000-700-300+20 000+8 000+30 000+29500-15 500=261 000(元)
或:企业所得税应纳税所得额=2 100 000+200 000-1 200 000-(115 500+10 000+700+300)-(800 000-20 000-8 000-30 000-29 500)=261 000(元)
⑥应补缴企业所得税=261 000×33%=86130(元)
(3)补缴个人所得税:
①个人所得税应纳税所得额=2100 000+200 000-(115 500+10 000+700+300)-1200 000-800 000-86 130-50 000+20000-800×12=47 770(元)
②应补缴个人所得税=47 770×30%-4 250=10 081(元)