参考答案

2016年12月31日，投资性房地产的账面价值为48000万元，计税基础=（50000-10000）-（50000-10000）/20×9/12=38500（万元），产生应纳税暂时性差异=48000-38500=9500（万元），应确认递延所得税负债=9500×25％=2375（万元）。其中，转换日投资性房地产公允价值为46000万元，写字楼账面价值=50000-10000=40000（万元），差额6000万元确认其他综合收益，递延所得税负债对应其他综合收益的金额=6000×25％=1500（万元），2016年转换日后产生的影响损益的应纳税暂时性差异=（48000-46000）+（50000-10000）/20×9/12=3500（万元），递延所得税负债对应所得税费用的金额=3500×25％=875（万元），或递延所得税负债对应所得税费用的金额=2375-1500=875（万元）。
会计分录如下：
借：所得税费用 875
      其他综合收益 1500
      贷：递延所得税负债 2375