- 综合题(主观)
题干:某生产化工产品的公司,2020年全年主营业务收入2500万元,其他业务收入1300万元,营业外收入240万元,主营业务成本600万元,其他业务成本460万元,营业外支出210万元,税金及附加240万元,销售费用120万元,管理费用130万元,财务费用105万元;取得投资收益282万元,其中来自境内非上市居民企业分得的股息收入100万元。2020发生的部分业务如下:(1)签订一份委托贷款合同,合同约定两年后合同到期时一次收取利息。2020年已将其中40万元利息收入计入其他业务收入。年初签订一项商标使用权合同,合同约定商标使用期限为4年,使用费总额为240万元,每两年收费一次,2020年第一次收取使用费,实际收取120万元,已将60万元计入其他业务收入。(2)将自发行时购进的一笔三年期国债售出,取得收入117万元。售出时持有该国债恰满两年,该笔国债的买入价为100万元,年利率5%,利息到期一次支付。该公司已将17万元计入投资收益。(3)将100%持股的某子公司股权全部转让,取得股权对价238.5万元,取得现金对价26.5万元。该笔股权的历史成本为180万元,转让时的公允价值为265万元。该子公司的留存收益为50万元。此项重组业务已办理了特殊重组备案手续。(4)当年取得境内发行方支付的永续债利息20万元,按照税法相关规定,双方选择按照债券利息适用企业所得税政策。(5)当年发生广告费支出480万元,以前年度累计结转广告费扣除额65万元。当年发生业务招待费30万元,其中20万元未取得合法票据。(6)当年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。(7)当年转让一项账面价值为300万元的专利技术,转让收入为1200万元,该项转让已经省科技部门认定登记。(8)该企业是当地污水排放大户,为治理排放,当年购置不含税600万元的污水处理设备投入使用,同时开始为其他排污企业处理污水,当年取得收入30万元,相应的成本为13万元。该设备属于《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》所列设备,为其他企业处理污水属于公共污水处理。要求:根据上述资料,按下列序号计算回答问题,每问需计算出合计数。
题目:计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案
计算广告费和业务宣传费扣除的基数=2500+1300=3800(万元)
可以扣除的广告费限额=3800×15%=570(万元)
当年发生480万元的广告费可全额扣除,并可扣除上年结转的广告费65万元,应调减应纳税所得额65万元。
业务招待费限额1=3800×5‰=19(万元)
业务招待费限额2=(30-20)×60%=6(万元)
应调增应纳税所得额=30-6=24(万元)
合计应纳税调减=65-24=41(万元)
您可能感兴趣的试题
- 1 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 2 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题(主观)】计算业务(1)应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题(主观)】计算业务(2)应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题(主观)】计算业务(5)应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题(主观)】计算业务(6)应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题(主观)】计算业务(8)应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 其他有关资料如下:(1)合同签订日2012年2月1日(2)行权日(欧式期权)2013年1月31日(3)2012年2月1日每股市价100元(4)2012年12月31日每股市价95元(5)2013年1月31日每股市价95元(6)2013年1月31日应支付的固定行权价格98元(7)期权合同中的普通股数量1000股(8)2012年2月1日期权的公允价值5000元(9)2012年12月31日期权的公允价值4000元(10)2013年1月31日期权的公允价值3000元假设甲公司以交付该期权在2013年1月31日净额对应的现金结算(即以现金净额结算),以下判断中正确的有()。
- 甲企业是一家大型软件企业,经常承揽一些复杂的大型软件项目。为保证各部门之间的协作以及各项技能和专门技术的相互交融,该企业通常会从各个部门抽调员工,组成小组。根据以上信息可以判断该企业组织结构是()。
- 根据本题要点(4)所述内容,有关D公司创汇水平和向境外上市外资股股东支付股利方法的表述是否确切?并说明理由。
- 作为风险评估程序的分析程序,以下具体运用的表达中,恰当的有()。
- E的出质行为是否有效?并说明理由。
- 根据票据法律制度的规定,汇票持票人可以取得期前追索权的情形有()。
- 计算该卷烟厂进口烟丝应缴纳的消费税。
- 2018年5月22日,东方公司向甲银行申请贷款,以东方公司的一套生产设备进行抵押,2018年5月25日签订了抵押合同,2018年5月28日办理了抵押登记,2018年6月1日,甲银行发放贷款,则抵押权设立的时间是()。
- 企业应以预期信用损失为基础对金融资产进行减值处理并确认损失准备。下列有关预期信用损失的说法中,正确的有( )。
- 假设乙医院净负债按 2020 年末账面价值计算,估计 2020 年末乙医院股权价值。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载