- 综合题（主观）
题干：位于市区的某制药公司由外商持股75%且为增值税一般纳税人，该公司2020年主营业务收入5500万元，其他业务收入400万元，营业外收入300万元，主营业务成本2800万元，其他业务成本300万元，营业外支出210万元，税金及附加420万元，管理费用550万元，销售费用900万元，财务费用180万元，投资收益120万元。当年发生的部分业务如下：（1）向境外股东企业支付全年技术咨询指导费120万元。境外股东企业常年派遣指导专员驻本公司并对其工作成果承担全部责任和风险，对其业绩进行考核评估。（2）实际发放职工工资1200万元（其中残疾人员工资40万元），发生职工福利费支出180万元，拨缴工会经费25万元并取得专用收据，发生职工教育经费支出20万元，以前年度累计结转至本年的职工教育经费未扣除额为5万元。（3）为投资者支付商业保险费10万元。（4）发生广告费支出800万元，非广告性质的赞助支出50万元，发生业务招待费支出60万元。（5）从事《国家重点支持的高新技术领域》规定项目的研究开发活动，对研发费用实行专账管理，发生研发费用支出100万元且未形成无形资产。（6）对外捐赠货币资金140万元（其中通过市级政府向用于目标脱贫地区的扶贫捐赠支出120万元，直接向某学校捐赠20万元）。（7）因持有2019年发行的铁路债券，本年取得的利息收入80万元；当年取得境内发行方支付的永续债利息20万元，按照税法相关规定，发行方利息支出不得在税前扣除。（8）撤回对境内某公司的股权投资取得100万元，其中含原投资成本60万元，相当于被投资公司累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分10万元。（其他相关资料：除非特别说明，各扣除项目均已取得有效凭证，相关优惠已办理必要手续；因境外股东企业在中国境内会计账簿不健全，主管税务机关核定技术咨询指导劳务的利润率为20%且指定该制药公司为其税款扣缴义务人。）要求：根据上述资料，按照下列顺序计算回答问题。
题目：计算业务（3）应调整的应纳税所得额。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案为投资者支付的商业保险费不能税前扣除，应调增应纳税所得额10万元。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 2 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 3 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 4 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 5 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额和应调整的应纳税额。
- 6 【综合题（主观）】计算业务（1）应调整的应纳税所得额。
- 7 【综合题（主观）】计算业务（2）应调整的应纳税所得额。
- 8 【综合题（主观）】计算业务（5）应调整的应纳税所得额。
- 9 【综合题（主观）】计算业务（6）应调整的应纳税所得额。
- 10 【综合题（主观）】计算业务（8）应调整的应纳税所得额。
热门试题换一换
- 甲股份有限公司(本题下称“甲公司”)为上市公司，主要从事家用电器的生产和销售，产品销售价格为公允价格。2011年，甲公司由于受国际金融危机的影响，出口业务受到了较大冲击。为应对金融危机，甲公司积极开拓国内市场，采用多种销售方式增加收入。2011年度，甲公司有关销售业务及其会计处理如下(不考虑增值税等相关税费)。 (1)2011年4月1日，甲公司与乙公司签订销售合同。合同规定，甲公司向乙公司销售200件A产品，每件A产品销售价格为6万元。同时合同约定甲公司应于2011年6月30日按当日市场价格购回全部A产品。甲公司已于当日收到货款，每件A产品销售成本为5万元(未计提存货跌价准备)。甲公司开具增值税专用发票，产品已经发出。 (2)甲公司为推销新研发成功的B产品，承诺购买该新产品的客户均有6个月的试用期，如客户试用不满意，可无条件退货，2011年12月1日，B产品已交付买方，售价为100万元，实际成本为90万元。2011年12月31日，货款100万元尚未收到。 (3)2011年12月1日，甲公司委托丙公司销售C产品1 000件，产品已经发出，每件成本为0．4万元。合同约定：甲公司委托丙公司按每件0．6万元的价格对外销售C产品，并按销售价格的10%向丙公司支付劳务报酬。2011年12月31日，甲公司收到丙公司交来的代销清单，代销清单列明已销售代销的C产品500件。 (4)2011年12月1日，甲公司与丁公司签订销售合同，合同规定，甲公司向丁公司销售一批D产品，售价总额为2 000万元。因属批量销售，甲公司同意给予丁公司10%的商业折扣；同时，为鼓励丁公司及早付清货款，甲公司规定的现金折扣条件为：2/10，1/20，n/30(按不含增值税的销售额计算，下同)。假定甲公司12月10日收到该笔销售的价款。D产品成本为1 200万元。2011年12月31日由于质量问题，丁公司将全部产品退回。 (5)2011年12月31日，甲公司与戊公司签订销售合同，采用分期收款方式向戊公司销售一批E产品，合同约定销售价格是4 000万元，从2011年12月31日起分5年于次年的12月31日等额收取。该批E产品的成本为3 000万元。如果采用现销方式，该批E产品销售价格为3 400万元。 要求： (1)根据资料(1)，判断甲公司2011年度是否应当确认收入，并说明判断依据。 (2)根据资料(1)～(5)，计算上述业务对甲公司2011年度收入、期间费用及营业利润的影响。(答案中金额单位用万元表示)
- 依照增值税的有关规定，下列货物销售，适用13%增值税的税率的有（ ）。
- 上市公司增发股票，对现任董事、监事和高级管理人员的要求有（ ）。
- 根据票据法律制度的规定,下列表述中,正确的有()。
- E公司是否有权拒绝D公司返还机床的请求?并说明理由。如果E公司拒绝了D公司返还机床的请求，D公司因财产损失形成的债权，能否向管理人申报普通破产债权?并说明理由。
- 计算发行日每份纯债券的价值。
- 计算业务（5）可抵扣的进项税额。
- 计算该企业2020年度的应纳税所得额。
- 根据烟叶税的有关规定，下列说法正确的是（ ）。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
25BQ3