- 不定项
题干:甲有限责任公司(以下简称甲公司)为增值税一般纳税人,其销售的产品为应纳增值税产品,适用的增值税税率为17%,产品销售价款中均不含增值税额,产品销售成本按经济业务逐项结转。2012年1月1日所有者权益总额为5600万元,其中实收资本3000万元,资本公积1000万元,盈余公积600万元,未分配利润1000万元。2012年度,甲公司发生如下经济业务:(1)经批准,接受乙公司投入需要安装的设备,合同约定的价值为2000万元(与公允价值相符),增值税税额为340万元;同时甲公司增加实收资本1500万元,相关法律手续已办妥。(2)将持有的交易性金融资产出售,收到价款98万元。该交易性金融资产的账面价值为100万元,持有期间无公允价值变动。(3)结转固定资产清理净损失20万元。(4)计提经营租出设备折旧费30万元。(5)按面值发行三年期、分期付息到期一次还本、年利率为7%的债券2000万元。(6)除上述经济业务外,甲公司当年实现营业收入9800万元,发生营业成本5000万元、营业税金及附加300万元、销售费用100万元,管理费用300万元,财务费用50万元、营业外支出30万元,其中罚款支出10万元、税收滞纳金5万元。按照税法规定当年准予扣除的工会经费100万元,实际发生并计入当期损益的工会经费150万元,除上述事项之外不存在其他纳税调整事项,也未发生递延所得税。所得税税率为25%。(7)确认并结转全年所得税费用。(8)年末将“本年利润”账户余额结转至未分配利润。(9)年末按照10%的比例计提法定盈余公积,按5%的比例计提任意盈余公积。(10)年末宣告分派上年现金股利500万元。(11)年末将“利润分配——提取法定盈余公积、任意盈余公积、应付现金股利”明细科目余额结转至未分配利润。假定除上述资料外,不考虑其他相关因素。(答案中的金额单位用万元表示,保留两位小数)
题目:根据业务(1)至(4),下列各项中,会计处理正确的是()。 - A 、借:固定资产 2 000
应交税费——应交增值税(进项税额) 340
贷:实收资本 1 500
资本公积——资本溢价 840 - B 、借:银行存款 98
投资收益 2
贷:交易性金融资产 100 - C 、借:营业外支出 20
贷:待处理财产损溢 20 - D 、借:其他业务成本 30
贷:累计折旧 30
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参考答案
【正确答案:B,D】
本题考核固定资产的取得。
选项BD正确;
选项A错误:购入需要安装的设备,记入“在建工程”,待安装完工后结转到“固定资产”科目;
选项C错误:固定资产发生清理,应通过“固定资产清理”科目核算。
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- 1 【不定项】根据业务(5),下列各项中,会计处理正确的是()。
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——B产品 65
管理费用 164.5
贷:原材料——甲材料 493.5 - B 、借:委托加工物资 23.5
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贷:主营业务收入 20
应交税费——应交增值税(销项税额) 3.4 - D 、借:委托代销商品 17.5
贷:库存商品 17.5
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贷:材料成本差异 3000
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- B 、借:管理费用12000 贷:应付职工薪酬—非货币性福利12000
- C 、借:应付职工薪酬—非货币性福利12000 贷:银行存款12000
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- B 、借:原材料 60000 应交税费—应交增值税(进项税额) 10200贷:应付账款 70200
- C 、借:材料采购 57000应交税费—应交增值税(进项税额)9690贷:银行存款 66690
- D 、借:材料采购 3000贷:材料成本差异 3000
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- A 、借:管理费用 12 000 贷:银行存款 12 000
- B 、借:管理费用 12 000 贷:应付职工薪酬——非货币性福利 12 000
- C 、借:应付职工薪酬——非货币性福利 12 000贷:银行存款 12 000
- D 、借:应付职工薪酬——非货币性福利 12 000 贷:管理费用 12 000
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- A 、借:原材料60 000 贷:材料采购60 000
- B 、借:原材料 60 000 应交税费——应交增值税(进项税额)7 800贷:应付账款 67 800
- C 、借:材料采购 57 000 应交税费——应交增值税(进项税额)7 410贷:银行存款 64 410
- D 、借:材料釆购3 000 贷:材料成本差异3 000
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