- 综合题（主观）
题干：国内某公司与某外国企业于1997年合资新设立经营期10年以上的生产性外商投资企业,实收资本总额4000万元。该企业1997年至2002年自行申报的应纳税所得额分别为-120万元、200万元、500万元、77万元、1600万元和2000万元,均已按“两免三减”的规定缴纳了所得税。2003年6月主管税务机关对其前4年生产经营活动进行检查,发现以下业务未按规定纳入税务处理:(1)1999年10月进行技术改造,购置国产设备(金额350万元,其中含设备运输、安装和调试费50万元),符合投资抵免所得税的条件。(2)2000年12月取得房屋租金收入200万元。(3)2001年,将账面净值600万元的机器设备,用于对外投资,经双方确认价值为680万元。(4)1999年7月发生的应付账款20万元,至2001年底仍无法与债权人取得联系。(5)2002年其他福利类费用实际支出80.4万元,已知在税前列支的工资总额为360万元。(提示:该企业适用所得税税率为30%,不考虑地方所得税)
题目：分别计算并说明该外商投资企业1999年至2002年应补或退的所得税。
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案(1)1999年应补或退的所得税:
1999年购置国产设备可以抵免税=(350-50)×40%=120(万元)
由于1999年为免税期,免抵额120万元延续下一年度免抵,1999年无退补税额
(2)2000年应补或退的所得税:
2000年租金收入应补营业税=200×5%=10(万元)
应调增2000年应纳税所得额=200-10=190(万元)
2000年应纳所得税额=(700+190)×30%×50%=133.5(万元)
扣除1999年国产设备抵免额后实际应纳所得税=133.5-120=13.5(万元)
由于该企业2000年已申报纳税105万元[700×30%×50],故应退所得税91.5万元[105-13.5]。
(3)2001年应补或退的所得税:
2001年设备投资增值80万元和无法支付的应付款20万元,应调增应纳税所得额。
2001年应补缴所得税=(80+20)×30%×50=15(万元)
(4)2002年应补或退的所得税:
该企业实际支付其他福利类费用超标准,应补缴所得税。
2002年应补缴所得税=(80.4-360×14%)×30%×50%=4.5(万元)
提示:企业所得税已发生变化,此题仅作参考。
您可能感兴趣的试题- 1 【综合题（主观）】分别计算东方公司2002年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益。
- 2 【综合题（主观）】分别计算东方公司2002年应确认的合同收入、合同毛利、合同费用和汇兑损益。
- 3 【综合题（主观）】分别计算2002年甲公司与A公司、D公司、E公司、H公司、M公司及W公司发生的交易对甲公司2002年度利润总额的影响。
- 4 【单选题】某生产性外商投资企业1999年初在我国设立,经营期限12年,设立当年就盈利30万元,该企业适用企业所得税税率30%,地方所得税每年均按3%征收,2005年初该企业的外商投资者分别将2003年、2004年分得的税后利润49.2万元、53.6万元用于该企业增加注册资本,该外商再投资应退的企业所得税为( )万元。
- A 、13.20
- B 、14.88
- C 、17.44
- D 、18.41
- 5 【综合题（主观）】计算2002年应缴纳的企业所得税;
- 6 【综合题（主观）】计算1999年企业应缴纳的企业所得税;
- 7 【综合题（主观）】分别计算该商贸企业2015年2月进口环节应缴纳的关税以及增值税；
- 8 【综合题（主观）】计算1995年-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和；
- 9 【综合题（主观）】计算1995年-2002年该企业应缴纳的企业所得税总和；
- 10 【综合题（主观）】分别计算该商贸企业2019年2月进口环节应缴纳的关税以及增值税；
