参考答案

【正确答案：D】

业务（1）：进项税＝340＋（23.8＋10×7％）×（1－4％）＋100×3％＝366.52（万元）业务（2）：A企业代收代缴消费税＝（87＋10）÷（1－30％）×30％＝41.57（万元）加工费用的进项税＝10×17％＝1.7（万元）业务（3）：进口烟丝的关税＝（26＋4）×40％＝12（万元）进口烟丝的消费税＝（26＋4＋12）÷（1－30％）×30％＝18（万元）进口烟丝的增值税＝（26＋4＋12）÷（1－30％）×17％＝10.20（万元）进口烟丝的运费抵扣进项税＝（0.7十0.3）×7％＝0.07（万元）进口商务客车关税＝ （20＋20×5％）×（1＋3‰）×25％＝5.27（万元）进口商务客车的消费税＝[（20＋20×5％）×（1＋3‰）＋5.27]÷（1－5％）×5％＝1.39（万元）进口商务客车的增值税＝[（20＋20×5％）×（1＋3‰）＋5.27]÷（1－5％）×17％＝4.71（万元）进口商务客车应缴纳车辆购置税＝[（20＋20×5％）×（1＋3‰）＋5.27]÷（1－5％）×10％＝2.77（万元）业务（4）：销项税＝（2000＋2500＋3.51÷1.17＋702÷1.17＋8.19~1.17） ×17％＝868.7（万元）消费税＝（2000＋2500＋3.51~1.17）×56％＋（702＋8.19）~1.17×36％＋ （400×150＋500×150）÷10000＝2753.7（万元）进项税＝60×7％＝4.2（万元）业务（5）：纳税人采取预收货款结算方式的，其纳税义务发生时间为发出货物的当天。进项税＝5.1（万元）销项税＝6×200×250×17％÷10000＝5.1（万元）消费税＝6×210×250~10000×56％＋6×150÷10000＝17.73（万元）业务（6）：销项税＝14.8~1.17×17％＋ （50×200 ＋1×250×200）×17％10000＝3.17（万元）消费税＝14.8＝1.17× 56％＋（50×200×56％＋50×0.6＋1×250×200×56％＋150）÷10000＝10.46（万元）业务（7）：应纳销项税＝280×17％＝47.6（万元）应纳消费税＝280×56％＋56×150÷10000＝157.64 （万元）业务（8）：应纳销项税＝40.95÷1.17×17％＝5.95（万元）应纳消费税＝ 40.95÷1.17×36％＝12.6（万元）销售已使用过小轿车应纳增值税税额＝12÷（1＋4％）×4％×50％＝0.23（万元）可抵扣消费税＝2000×30％＋18＋20×30％－35×30％＝613.50（万元）应纳消费税＝2753.7＋17.73＋10.46＋157.64＋12.6 －613.50＝2338.63（万元）卷烟厂本期销项税＝868.7＋5.1＋3.17＋47.6＋5.95＝930.52（万元）卷烟厂本题可抵扣进项税＝10.2＋0.07＋1.7＋366.52＋4.2＋5.1＝387.79（万元）卷烟厂本期应缴纳的增值税＝930.52－387.79＋0.23＝542.96（万元）