- 单选题某典当行2012年3月销售死当物品取得销售收入42万元,取得咨询收入15万元,手续费收入11万元。该典当行应纳营业税( )万元。
- A 、1.30
- B 、2.10
- C 、2.90
- D 、3.68
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【正确答案:A】
典当行销售死当物品应纳增值税,咨询和手续费收入按“服务业”税目征收营业税,应纳营业税=(15+11)×5%=1.3(万元)。
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- 1 【单选题】某典当行某月取得死当物品销售收入12万元,抵押贷款利息及保管费收入25万元。该典当行当月应纳营业税为()。
- A 、1.25万元
- B 、1.95万元
- C 、2万元
- D 、2.96万元
- 2 【综合题(主观)】2012年3月,某外商投资企业当月发生下列与个人收入有关的事项: (1)对总经理赵某(中国公民)采用绩效年薪制,年薪600000元,平时每月支付其工资10000元,每年视其履职状况支付其其余薪金。3月,赵总经理一年任期到期,董事会决定不再聘用,当月支付其薪金10000元,并根据考核状况支付其其余年薪450000元。 (2)新任总经理丹尼尔为法国公民,任期三年,于3月来华与赵某交接工作,当月在企业工作22天,企业按日工资(含节假日)2000元计算其在华工资。 (3)支付退休人员钱某再任职收入4000元,当月钱某还从有关方面领取退休金2500元。 (4)支付兼职设计人员孙某不含税兼职收入5000元。 (5)实施股权激励计划,承诺给新员工李某(中国公民)不可公开交易的股票期权,2年后将以每股1元的价格给李某本企业(境内上市)股票20000股,李某本月工资8000元。 (6)已在公司工作2年的员工周某(港澳同胞)的不可公开交易的股票期权到期,按照与其入职时签订的行权按每股1元取得市价每股3元的本公司股票30000股,周某本月工资9000元。 要求: (1)计算赵某当月应纳的个人所得税合计数; (2)计算丹尼尔当月应纳的个人所得税合计数; (3)计算钱某当月应纳的个人所得税; (4)计算孙某当月应纳的个人所得税; (5)计算李某当月应纳的个人所得税; (6)计算周某当月应纳的个人所得税。
- 3 【单选题】甲公司2015年3月1日销售产品一批给乙公司,价税合计为500 000元,当日收到期限为6个月不带息商业承兑汇票一张。甲公司2009年6月1日将应收票据向银行申请贴现。协议规定,在贴现的应收票据到期,债务人未按期偿还时,申请贴现的企业负有向银行等金融机构还款的责任。甲公司实际收到480 000元,款项已收入银行。甲公司贴现时应作的会计处理为( )。
- A 、借:银行存款 480 000 贷:应收票据 480 000
- B 、借:银行存款 480 000 财务费用 20 000 贷:应收票据 500 000
- C 、借:银行存款 480 000 财务费用 20 000 贷:短期借款 500 000
- D 、借:银行存款 480 000 短期借款——利息调整 20 000 贷:短期借款——成本 500 000
- 4 【单选题】2010年3月,A公司销售一批商品给B公司,形成应收债权600万元,B公司到期无力支付款项,A公司同意B公司将其拥有的一项设备(该设备是在2009年以后购入的)用于抵偿债务,B公司设备的账面原值600万元,已累计计提折旧为120万元,公允价值为500万元;A公司为该项应收账款计提40万元坏账准备。当期增值税税率为17%。则B公司债务重组利得和处置非流动资产利得分别为( )。
- A 、160万元,0
- B 、40万元,74万元
- C 、114万元,0
- D 、15万元,20万元
- 5 【单选题】某煤矿2012年3月份生产销售原煤10万吨;地面抽采煤层气5000万立方米,本月全部销售。已知该煤矿适用的单位税额为1.5元/吨,煤矿邻近的某石油管理局天然气的单位税额为8元/千立方米,该煤矿3月份应纳的资源税税额为()万元。
- A 、55
- B 、40
- C 、15
- D 、25
- 6 【单选题】某典当行2014年3月销售死当物品取得销售收入42万元,取得手续费收入26万元,该典当行当月应纳营业税()万元。
- A 、1.30
- B 、2.10
- C 、2.90
- D 、3.68
- 7 【计算题】该企业当月销售产品的增值税销项税;
- 8 【计算题】该企业当月销售产品和提供应税劳务的增值税销项税额;
- 9 【综合题(主观)】该企业当月销售产品的增值税销项税。
- 10 【单选题】甲公司生产销售乙产品,当月预算产量1200件,材料标准用量5千克/件,材料标准单价2元/千克,当月实际产量1100件,购买并耗用材料5050千克。实际采购价格比标准价格低10%。则当月直接材料成本数量差异是( )元。
- A 、-900
- B 、-1100
- C 、-1060
- D 、-1900
热门试题换一换
- 乙公司专门借款费用开始资本化的时点是()。
- 计算2002年6月30日X公司增资扩股后,A公司对X公司长期股权投资的账面价值。
- 甲银行与乙公司签订一份借款合同,合同签订后,甲银行依约发放了部分贷款,乙公司未按照约定的用途使用借款。根据合同法律制度的规定,甲银行可以行使的权利有( )。
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- 位于市区的某内资生产企业为增值税一般纳税人,经营内销与出口业务。2019年4月份实际缴纳增值税40万元,出口货物免抵税额5万元。另外,进口货物缴纳增值税16万元、消费税30万元。该企业4月份应缴纳的城市维护建设税为( )。
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