- 多选题注册会计师应当针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险实施审计程序，其中恰当的有（ ）。
- A 、改变审计程序的范围，包括扩大样本规模，采用更详细的数据实施分析程序等
- B 、 考虑被审计单位采用的会计政策
- C 、 改变实质性程序的时间，包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试
- D 、 改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据，或获取其他佐证性信息，包括更加重视实地观察或检查，在实施函证程序时改变常规函证内容，询问被审计单位的非财务人员等
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参考答案【正确答案：A,C,D】
选项B，属于注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险所采取的总体应对措施。
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- A 、改变拟实施的审计程序的性质，以获取更相关、可靠的审计证据
- B 、使某些审计程序不被管理层预见和事先了解
- C 、针对舞弊导致的重大错报风险，保持高度的职业怀疑态度
- D 、考虑管理层对重大会计政策的选择和应用
- 2 【单选题】注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施，不属于总体应对措施的是（ ）。
- A 、实施风险评估程序
- B 、评价被审计单位对会计政策的选择和运用
- C 、在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，增加审计程序的不可预见性
- D 、考虑人员的适当分派和督导
- 3 【多选题】注册会计师应当针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定下列总体应对措施（ ）。
- A 、在选择进一步审计程序的性质、时间和范围时，应当有意识地避免被这些人员预见或事先了解
- B 、考虑被审计单位采用的会计政策
- C 、考虑人员的适当分派和督导
- D 、改变拟实施审计程序的范围
- 4 【多选题】注册会计师针对评估舞弊导致的财务报表层次的重大错报风险确定的总体应对措施包括()。
- A 、考虑承担重要业务职责的项目组成员所具备的知识、技能和能力,并考虑由于舞弊导致的重大错报风险的评估结果
- B 、评价A公司对涉及主观计量和复杂交易的会计政策的选择和运用,是否可能表明管理层通过操纵利润对财务信息作出虚假报告
- C 、在选择审计程序的性质、时间安排和范围时,增加审计程序的不可预见性
- D 、在期末或接近期末实施实质性程序,或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于本会计期间的交易事项实施测试
- 5 【单选题】注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，不应当采取的措施是（ ）。
- A 、 改变拟实施的审计程序的性质，以获取更相关、可靠的审计证据
- B 、 使某些审计程序不被管理层预见和事先了解
- C 、 针对舞弊导致的重大错报风险，保持高度的职业怀疑态度
- D 、 考虑管理层对重大会计政策的选择和应用
- 6 【单选题】注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，不应当采取（ ）。
- A 、 改变拟实施的审计程序的性质，以获取更相关、可靠的审计证据
- B 、 使某些审计程序不被管理层预见和事先了解
- C 、 针对舞弊导致的重大错报风险，保持高度的职业怀疑态度
- D 、 考虑管理层对重大会计政策的选择和应用
- 7 【单选题】 注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，不应当采取的措施是（ ）。
- A 、
改变拟实施的审计程序的性质，以获取更相关、可靠的审计证据 - B 、
使某些审计程序不被管理层预见和事先了解 - C 、
针对舞弊导致的重大错报风险，保持高度的职业怀疑态度 - D 、
考虑管理层对重大会计政策的选择和应用
- 8 【单选题】 注册会计师针对评估的舞弊导致的财务报表层次重大错报风险，不应当采取（ ）。
- A 、
改变拟实施的审计程序的性质，以获取更相关、可靠的审计证据 - B 、
使某些审计程序不被管理层预见和事先了解 - C 、
针对舞弊导致的重大错报风险，保持高度的职业怀疑态度 - D 、
考虑管理层对重大会计政策的选择和应用
- 9 【多选题】 注册会计师应当针对评估的舞弊导致的认定层次重大错报风险实施审计程序，其中恰当的有（ ）。
- A 、
改变审计程序的范围，包括扩大样本规模，采用更详细的数据实施分析程序等 - B 、
考虑被审计单位采用的会计政策 - C 、
改变实质性程序的时间，包括在期末或接近期末实施实质性程序，或针对本期较早时间发生的交易事项或贯穿于整个本期的交易事项实施测试 - D 、
改变拟实施审计程序的性质，以获取更为可靠、相关的审计证据，或获取其他佐证性信息，包括更加重视实地观察或检查，在实施函证程序时改变常规函证内容，询问被审计单位的非财务人员等
- 10 【单选题】注册会计师应当针对评估的由于舞弊导致的财务报表层次重大错报风险确定总体应对措施。下列各项措施中，错误的是（ ）。
- A 、改变审计程序的范围和时间安排
- B 、评价被审计单位对会计政策的选择和运用
- C 、指派更有经验、知识技能和能力的项目组成员
- D 、在确定审计程序的性质、时间安排和范围时，增加审计程序的不可预见性
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- 2008年5月，张某、刘某、丁某欲成立甲音响设备制造有限公司（以下简称“甲公司”），约定张某以现金20万元，刘某以房产和土地使用权作价25万元，由于丁某精通音响设备制造技术，于是张某和刘某均同意丁某以劳务向公司出资，作价15万元。三人在一系列准备工作完成后，向当地工商行政管理局申请注册成立公司，工商局经审查后作出不予登记决定。经调整后，公司最终得以设立。2009年1月，甲公司召开董事会，按照公司章程第18条有关“股东会闭会期间，董事人选有必要变动时，由董事会决定，但增补的董事人数不得超过董事总数的1/3”的规定，增补马某、莫某为公司董事。2009年8月，股东张某发现董事赵某与其好友合伙开办了一家音响设备制造厂，生产的产品与甲公司完全相同，于是向甲公司监事会举报了这一情况，监事会决定直接罢免赵某的董事职务，并以公司名义提起诉讼，要求赵某将其与好友合伙经营的音响设备制造厂的所得交给甲公司。2009年10月，刘某与乙公司达成股权转让协议，刘某就股权转让事项书面征求张某和丁某的意见，二人均表示同意，但甲公司并未就此召开股东会进行表决。2010年1月，乙公司向人民法院提起诉讼，以该项股权转让未经甲公司股东会表决为由主张股权转让协议无效，要求刘某退还已付款项。2010年9月，甲公司分立为A公司和B公司，分立时，甲公司现有债权人3名，分别为丙公司、丁公司和戊公司；A公司和B公司约定，由A公司承担甲公司所有的债务，A公司和B公司的该债务承担约定只取得了丁公司、戊公司的认可，丙公司对该约定不予认可。2011年1月，甲公司的债权人丙公司直接向人民法院起诉要求A公司和B公司对原甲公司欠付丙公司的100万元货款承担连带责任。要求：根据上述资料，回答下列问题。(1)工商局作出的不予登记决定是否合法？说明理由。(2)董事会作出的增补马某、莫某为公司董事的决定是否合法？说明理由。(3)甲公司监事会提出的诉讼请求是否合法？说明理由。(4)股东张某能否直接向人民法院起诉，要求赵某承担相应的法律责任？说明理由。(5)乙公司是否有权主张其与刘某之间的股权转让协议无效？说明理由。(6)丙公司是否有权要求A公司和B公司承担连带责任？说明理由。
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