- 单选题大海公司2012年当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出共计1000万元,尚未支付。按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为960万元。2012年12月31日应付职工薪酬的计税基础为( )万元。
- A 、1000
- B 、960
- C 、40
- D 、0
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参考答案
【正确答案:A】
选项A符合题意:2012年12月31日应付职工薪酬账面价值为1000万元,2012年12月31日应付职工薪酬计税基础=账面价值-可从未来经济利益中扣除的金额。本题中,按照税法规定的计税工资标准可以于当期扣除的部分为960万元,因超过部分在以后期间也不允许税前扣除,故其账面价值等于计税基础,应付职工薪酬在未来计算应纳税所得额时是不许抵扣的,因此计税基础=账面价值=1000万元。
选项BCD不符合题意。
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- A 、380
- B 、600
- C 、400
- D 、590
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- B 、0
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- A 、810
- B 、815
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- A 、0
- B 、810
- C 、900
- D 、540
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- C 、172.5
- D 、125
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