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  • 计算题
    题干:拓尔思公司2018年实际发放职工工资300万元,其中含福利部门人员工资20万元;除福利部门人员工资外的职工福利费总额为44.7万元,拨缴工会经费5万元,职工教育经费支出9万元。
    题目:计算工资及三项经费的纳税调整额。

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参考答案

可以扣除的福利费限额=280×14%=39.2(万元);
应调增的应纳税所得额=(20+44.7)-39.2=25.5(万元);
可以扣除的工会经费限额=280×2%=5.6(万元)>5万元,工会经费可全额扣除;
可以扣除的教育经费限额=280×8%=22.4(万元)>9万元,职工教育经费可全额扣除;

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