- 单选题甲公司2015年财务报表于2016年4月30日批准报出，2015年的所得税汇算清缴于2016年5月31日完成，所得税税率为25%。2016年4月20日，甲公司收到当地税务部门返还其2015年度已交所得税款的通知，甲公司4月30日收到税务部门返还的所得税款项720万元。甲公司在对外提供2015年度财务报表时，因无法预计是否符合有关的税收优惠政策，故全额计算缴纳了所得税并确认了相关的所得税费用。甲公司实际收到返还的所得税款应作的会计处理为（ ）。
- A 、直接调整2015年度财务报表相关项目的金额
- B 、确认2016年递延收益720万元
- C 、确认2016年应交所得税720万元
- D 、确认2016年营业外收入720万元
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参考答案【正确答案：D】
企业收到的所得税返还属于政府补助，应按政府补助准则的规定，在实际收到所得税返还时，直接计入当期营业外收入，不应追溯调整2015年度财务报表相关项目。
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- A 、直接调整2014年度财务报表相关项目的金额
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- D 、确认2015年营业外收入720万元
- 2 【多选题】甲公司2015年度财务报告于2016年2月20日批准报出。甲公司发生的下列事项中，必须在其2015年度财务报表附注中披露的有（ ）。
- A 、2015年1月15日，甲公司处置其持股比例为51%的子公司
- B 、2015年1月20日，甲公司遭受水灾造成存货重大损失500万元
- C 、2015年1月30日，甲公司发现上年应计入财务费用的借款利息0. 10万元误计入在建工程
- D 、2015年2月1日，甲公司对外发行5年期、面值总额为80万元的债券，发行价格是85万元
- 3 【多选题】甲公司2015年财务报告于2016年4月1日报出，有关借款资料如下：（1）自乙银行借入的7000万元借款按照协议将于5年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，乙银行于2015年11月1日要求甲公司于2016年2月1日前偿还；2015年12月31日，甲公司与乙银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，乙银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该借款；（2）自丙银行借入的8000万元借款按照协议将于3年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，丙银行于2015年12月1日要求甲公司于2016年3月1日前偿还；2016年3月20日，甲公司与丙银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，丙银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该借款。下列各项关于甲公司2015年度财务报表负债项目列报的表述中，正确的有（ ）。
- A 、乙银行的7000万元借款作为非流动负债列报
- B 、乙银行的7000万元借款作为流动负债列报
- C 、丙银行的8000万元借款作为流动负债列报
- D 、丙银行的8000万元借款作为非流动负债列报
- 4 【多选题】甲公司2016年财务报告于2017年4月1日报出，有关借款资料如下：（1）自乙银行借入的7000万元借款按照协议将于5年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，乙银行于2016年11月1日要求甲公司于2017年2月1日前偿还；2016年12月31日，甲公司与乙银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，乙银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该借款；（2）自丙银行借入的8000万元借款按照协议将于3年后偿还，但因甲公司违反借款协议的规定使用资金，丙银行于2016年12月1日要求甲公司于2017年3月1日前偿还；2017年3月20日，甲公司与丙银行达成协议，甲公司承诺按规定用途使用资金，丙银行同意甲公司按原协议规定的期限偿还该借款。下列各项关于甲公司2016年度财务报表负债项目列报的表述中，正确的有（）。
- A 、乙银行的7000万元借款作为非流动负债列报
- B 、乙银行的7000万元借款作为流动负债列报
- C 、丙银行的8000万元借款作为流动负债列报
- D 、丙银行的8000万元借款作为非流动负债列报
- 5 【单选题】某上市公司2015年度的财务报告于2016年4月30日批准报出，2016年3月15日，该公司发现了2014年度的一项重大会计差错。该公司正确的做法是（ ）。
- A 、调整2015年度会计报表的年初余额和上期金额
- B 、调整2015年度会计报表的年末余额和本期金额
- C 、调整2014年度会计报表的年末余额和本期金额
- D 、调整2014年度会计报表的年初余额和上期金额
- 6 【单选题】甲公司2016年的财务报告于2017年2月28日编制完成，董事会批准对外报出的日期为2017年3月18日，实际对外报出的日期是2017年3月26日，下列事项属于资产负债表日后非调整事项的是（）。
- A 、甲公司因专利侵权被起诉。2016年12月31日法院尚未判决，在咨询了相关律师后，甲公司确认了500万元的预计负债，2017年1月21日法院作出判决，要求甲公司支付赔偿款700万元
- B 、甲公司应收乙公司一笔货款，2016年12月31日，甲公司根据掌握的资料判断，乙公司有可能破产清算，估计该应收账款将有20%无法收回，故按20%比例计提了相应的坏账准备。2017年2月16日，甲公司收到通知，乙公司宣告破产清算，甲公司估计有70%的债权无法收回
- C 、甲公司应收乙公司一笔货款，2016年12月31日乙公司的财务状况良好，2017年1月18日，乙公司发生重大火灾，导致甲公司50%的应收账款无法收回
- D 、由于产品质量问题，甲公司2016年12月18日销售的一批商品被客户于2017年1月10日退回
- 7 【多选题】A公司2×16年的财务报告于2×17年4月30日经董事会批准对外报出，其2×16年持有的下列资产或负债中，应该作为2×16年资产负债表中流动性项目列报的有（ ）。
- A 、已签订合同，将于2×17年5月1日出售的管理用固定资产
- B 、因计提投资性房地产减值准备确认的递延所得税资产200万元，相关资产没有处置计划
- C 、到期日为2×17年6月30日的长期借款2000万元，企业不能自主展期，但是预计2×16年财务报告报出前可以签订展期协议
- D 、应交税费的二级明细科目应交增值税、未交增值税、待抵扣进项税额、待认证进项税额、增值税留抵税额形成的期末借方余额
- 8 【综合题（主观）】计算甲公司销售2016年4月30日之前施工建造的住宅应缴纳的增值税。
- 9 【综合题（主观）】计算甲公司销售2016年4月30日之前施工建造的住宅应缴纳的增值税。
- 10 【多选题】甲公司2×16财务报表于2×17年4月10日批准对外报出，下列各项关于甲公司2×17年发生的交易或事项中，属于2×16年资产负债表日后调整事项的有（ ）。
- A 、2月10日，甲公司董事会通过决议，将投资性房地产的后续计量由成本模式变更为公允价值模式
- B 、4月3日，收到2×16年11月销售的一批已确认销售收入的商品发生15%的退货，按照购销合同约定，甲公司应当返还客户与该部分商品相关的货款
- C 、3月2日，发现2×15年度存在一项重大会计差错，该差错影响2×15年利润表及资产负债表有关项目
- D 、3月10日，2×16年底的一项未决诉讼结案，法院判决甲公司胜诉并获赔偿1800万元，但甲公司无法判断对方的财务状况和支付能力
热门试题换一换
- 甲公司委托乙公司开发一种适用于网络垃圾清理的技术秘密成果，未约定成果使用权、转让权以及利益分配办法。甲公司依约定支付了研究开发费用。乙公司按约定时间开发出该技术秘密成果并交付给甲公司后，将该成果以普通使用许可方式许可丙公司使用，获得使用费若干。此后，双方就利益归属无法达成补充协议，也无法依合同有关条款或交易习惯确定。对此，下列说法正确的是( )。
- 以下情形中,注册会计师应当考虑在审计报告的意见段后增加“强调事项段”的有()。
- 股票股利的意义主要有()。
- 甲公司在日常经营过程中，总经理负责所有事务的决策，对下属进行直接控制，依此可以判断该企业组织结构类型是（）。
- 下列各项中，不属于分析企业战略风险应收集的信息是( )。
- 关于契税，下面说法不正确的是（ ）。
- 甲公司2×16年年末对W产品生产线进行减值测试，预计2×17年W产品销售收入1200万元，2×16年及以前的应收账款于2×16年12月31日前收回，2×17年应收账款将于2×18年收回20万元，其余均在2×17年收回；购买材料支付现金600万元，以现金支付职工薪酬180万元，其他现金支出100万元，甲公司适用的折现率为5%（税前），甲公司认为5%是W产品生产线的最低必要报酬率，假定2×17年现金流量均在年底发生。2×16年年末甲公司预计2×17年现金流量的现值为（ ）万元。
- 如果因管理层对审计范围施加了限制，注册会计师无法获取充分、适当的审计证据，则应当通过下列（）方式确定其对审计报告的影响。
- 企业将取得的专项用途财政性资金作不征税收入处理后，在（ ）内未发生支出且未缴回财政部门或其他拨付资金的政府部门的部分，应计入其下一年度的应税收入总额计征企业所得税。
- 利用权衡理论计算有负债企业总价值不涉及的参数是（）。
- 2019年12月6日，A公司董事会通过的购买李四所持D公司股权的决议是否符合法律规定？并说明理由。
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