- 单选题甲公司对所售产品承诺提供3年的保修服务，根据以往经验，所售产品发生的产品保修费用一般为销售收入的2%。2012年初，甲公司因产品质量保证确认的预计负债余额为40万元，2012年发生保修支出30万元。2012年甲公司实现销售收入3 000万元。甲公司2012年发生广告费610万元。税法规定，与产品保修服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除，企业发生的广告费不超过当年销售收入15%的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司的所得税税率为25%，不考虑其他因素，甲公司2012年应确认的递延所得税资产发生额为（）万元。
- A 、25
- B 、47.5
- C 、65
- D 、177.5
扫码下载亿题库
精准题库快速提分
参考答案【正确答案：B】
选项B正确：递延所得税资产期初余额=40×25%=10（万元）；
递延所得税资产期末余额=（40-30+3 000×2%）×25%+（610-3 000×15%）×25%=57.5（万元）；
递延所得税资产本期发生额=57.5-10=47.5（万元）；
选项ACD错误。
您可能感兴趣的试题- 1 【单选题】关于企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的会计处理，下列说法中错误的是（ ）。
- A 、将销售取得的货款全部确认为收入
- B 、与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益
- C 、将销售取得的货款或应收货款在销售商品或提供劳务产生的收入与奖励积分之间进行分配
- D 、客户兑换奖励积分或失效时，将递延收益结转计入当期损益
- 2 【多选题】企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，下列说法中正确的有（）。
- A 、销售取得的货款或应收货款全部确认为收入
- B 、应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分之间进行分配
- C 、与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益,待客户兑换奖励积分或其失效时,结转计入当期损益
- D 、与奖励积分相关的部分直接计入当期损益
- 3 【单选题】企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，下列说法中错误的是( )。
- A 、将销售取得的货款全部确认为收入
- B 、与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益
- C 、将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分之间进行分配
- D 、客户兑换奖励积分或失效时，将递延收益结转计入当期损益
- 4 【多选题】企业在销售产品或提供劳务的同时授予客户奖励积分的，下列说法中正确的有( )。
- A 、销售取得的货款或应收货款全部确认为收入
- B 、应当将销售取得的货款或应收货款在商品销售或劳务提供产生的收入与奖励积分之间进行分配
- C 、与奖励积分相关的部分应首先作为递延收益，待客户兑换奖励积分或失效时，结转计入当期损益
- D 、与奖励积分相关的部分直接计入当期损益
- 5 【多选题】甲企业2011年3月5日承诺捐赠乙民办学校50000元用于购买图书，乙民办学校于5月20日收到这笔捐款，下列说法中正确的有( )。
- A 、乙民办学校于2011年3月5日确认捐赠收入
- B 、乙民办学校于2011年5月20日确认捐赠收入
- C 、捐赠收入属于非交换交易收入
- D 、这笔捐赠收入属于限定性收入
- 6 【单选题】甲公司对所售产品承诺提供3年的保修服务，根据以往经验，所售产品发生的产品保修费用一般为销售收入的2％。2010年初，甲公司因产品质量保证确认的预计负债余额为40万元，2010年发生保修支出30万元。2010年甲公司实现销售收入3 000万元。甲公司2010年发生广告费610万元。税法规定，与产品保修服务相关的费用在实际发生时允许税前扣除；企业发生的广告费不超过当年销售收入15％的部分允许税前扣除，超过部分允许结转以后年度税前扣除。甲公司的所得税税率为25％，不考虑其他因素，甲公司2010年应确认的递延所得税资产发生额为（ ）万元。
- A 、25
- B 、47.5
- C 、65
- D 、177.5
- 7 【单选题】甲公司2014年以前按销售额的1%预提产品质量保证费用，董事会决定自2014年度开始改按销售额的10%预提产品质量保证费用。假定以上事项具有重大影响，且每年按销售额的1%预提的产品质量保证费用与实际发生的产品质量保证费用大致相符，甲公司在2015年年度财务报告中对上述事项正确的会计处理方法是（）。
- A 、作为会计政策变更予以调整，并在会计报表附注中披露
- B 、作为会计估计变更予以调整，并在会计报表附注中披露
- C 、作为前期差错更正采用追溯重述法进行调整，并在会计报表附注中披露
- D 、不作为会计政策变更、会计估计变更或前期差错更正予以调整，不在会计报表附注中披露
- 8 【单选题】假定甲公司在职工提供服务的第3年年末重新计量设定受益计划的净负债。甲公司发现，由于预期寿命等精算假设和经验调整等原因导致该设定受益计划义务的现值增加，形成精算损失100万元。下列会计处理中正确的是（）。
- A 、精算损失计入管理费用
- B 、精算损失计入财务费用
- C 、精算损失计入其他综合收益，以后期间可以重分类计入损益
- D 、精算损失计入其他综合收益，且在后续期间不可以重分类计入损益
- 9 【单选题】甲公司承诺对其已售出产品提供售后保修服务，2016年1月1日“预计负债-产品质量保证”的余额是10万元，包含计提的C产品保修费用4万元，本期发生保修费用7万元，其中有C产品保修费用3万元，本期销售A产品100万元，保修费预计为销售额的1.5％，销售B产品80万元，保修费预计为销售额的2.5％，至2016年12月31日，C产品已不再销售且已售出的C产品保修期已过，则2016年12月31日“预计负债-产品质量保证”的余额是（）万元。
- A 、13.5
- B 、12.5
- C 、6.5
- D 、5.5
- 10 【单选题】甲公司从2015年1月起为售出产品提供“三包”服务，规定产品出售后一定期限内如果出现质量问题，负责退换或免费提供修理。甲公司按照当期该产品销售收入的2％预提产品修理费用。假定甲公司只生产和销售A产品。2016年年初“预计负债一产品质量保证”科目账面余额为100万元，A产品的“三包”期限为2年。2016年实现销售收入4000万元，实际发生修理费用60万元（均为人工费用）。2016年有关产品质量保证的下列表述中，错误的是（）。
- A 、2016年实际发生修理费用60万元应冲减预计负债
- B 、2016年年末计提产品质量保证应借记“销售费用”科目80万元
- C 、2016年年末计提产品质量保证应贷记“预计负债”科目80万元
- D 、2016年年末“预计负债”科目余额为40万元
热门试题换一换
- 在符合资本化条件的资产的购建活动中，下列各项中属于资产支出已经发生的有（ ）。
- 评价投资方案的静态投资回收期指标的主要缺点有（ ）。
- 企业出租的无形资产，应当按照有关收入确认原则确认所取得的租金收入，同时，确认出租无形资产的相关费用，并结转无形资产的账面价值。（）
- 某企业批发销售甲产品，某年7、8、9、10月4个月预计的销售量分别为1 000件、1 200件、1 100件和1 500件，企业计划每月末商品存货为下月预计销售量的20%。下列各项计算中，正确的有（ ）。
- 下列各项对或有负债的表述中，正确的有（）。
- 根据资料一,运用高低点法测算甲企业的下列指标:①每元销售收入占用变动现金;②销售收入占用不变现金总额。
- 计算降价后每月家政服务需求至少应达到多少小时,降价措施才是可行的?此时的安全边际额是多少?
- 下列固定资产中，不能实行加速折旧的是（ ）。
- 根据规定，采购文件的保存期限为从采购结束之日起至少保存（）。
- 如果发行债券会使得权益资本成本提高5个百分点；而增发普通股时，权益资本成本仍然为15%。根据筹资后的平均资本成本确定应该采用哪种筹资方式。
亿题库—让考试变得更简单
已有600万用户下载
1MGeQ