- 综合题（主观）
题干：某小汽车生产企业为增值税一般纳税人,2008年度自行核算的相关数据为:全年取得产品销售收入总额68000万元,应扣除的产品销售成本45800万元,应扣除的营业税金及附加9250万元,应扣除的销售费用3600万元、管理费用2900万元、财务费用870万元。另外,取得营业外收入320万元以及直接投资其他居民企业分回的股息收入550万元,发生营业外支出1050万元,全年实现会计利润5400万元,应缴纳企业所得税1350万元。2009年2月经聘请的会计师事务所对2008年度的经营情况进行审核,发现以下相关问题:(1)12月20日收到代销公司代销5辆小汽车的代销清单及货款163.8万元(小汽车每辆成本价20万元,与代销公司不含税结算价28万元)。企业会计处理为:借:银行存款——代销汽车款@@1638000贷:预收账款——代销汽车款@@1638000(2)管理费用中含有业务招待费280万元、新技术研究开发费用120万元。(3)营业外支出中含该企业通过省教育厅向某山区中小学捐款800万元。(4)成本费用中含2008年度实际发生的工资费用3000万元、职工福利费480万元、职工工会经费90万元、职工教育经费70万元。(5)7月10日购入一台符合有关目录要求的安全生产专用设备,支付金额200万元、增值税额34万元,当月投入使用,当年已经计提了折旧费用11.7万元。(说明:该企业生产的小汽车适用消费税税率为9%、城市维护建设税税率为7%、教育费附加征收率为3%;12月末“应交税费——应交增值税”账户借方无余额;购买专用设备支付的增值税34万元,不符合进项税额抵扣条件;假定购入并投入使用的安全生产专用设备使用期限为10年,不考虑残值)
题目：填列《企业所得税计算表》中带*号项目的金额。
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参考答案
填表说明:
1行=68 000+28×5=68 140(万元)
2行=45 800+20×5=45 900(万元)
3行=9 250+28×5×9%+28×5×(9%+17%)×(7%+3%)
=9 250+16.24=9 266.24(万元)
8行=68 140-45 900-9 266.24-3 600-2 900-870+550=6 153.76(万元)
11行=6153.76+320-1050=5423.76(万元)
12行=112+149.15+60+30+1.95=353.10(万元)
18行=120×50%(新技术)+550(居民企业投资收益)=60+550=610(万元)
21行=5 423.76+353.10-610=5 166.86(万元)
23行=5 166.86×25%=1 291.72(万元)
24行=(200+34)×10%=23.4(万元)
25行=1 291.72-23.4=1 268.32(万元)
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