编制A公司上述事项的相关会计分录_中级会计职称考试题库

综合题（主观）
题干：A公司、B公司同为甲公司的子公司，有关资料如下：（1）2018年1月1日，A公司以一台生产设备（2014年以后购入），一批原材料以及发行1000万股普通股股票作为合并对价，自甲公司取得B公司80%的般份。A公司所付出的生产设备原价为1000万元，已计提折旧300万元，未计提减值准备，合并当日的公允价值（计税价格）为500万元：原材料成本为200万元，未计提存货跌价准备，公允价值（计税价格）为300万元；所发行股票每股面值1元，合并当日每股公允价值3元，A公司为发行股票支付佣金、手续费共计40万元。合并当日，B公司相对于集团最终控制方而言的所有者权益账面价值为3000万元。（2）2018年4月20日，B公司宣告分配2017年度现金股利200万元，5月3日A公司收到股利，2018年度公司实现净利润400万元。（3）2019年5月10日，A公司将该项股权投资全部对外出售，取得价款4000万元。其他相关资料：A公司属于增值税一般纳税人，存货、动产适用的增值税税率为16%，A公司与B公司采用的会计期间和会计政策相同；除增值税外不考虑其他税费。（答案中的金额单位用万元表示）
题目：编制A公司上述事项的相关会计分录。

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参考答案

由资料（1）2018年1月1日，

借：固定资产清理700

? ? ? ?累计折旧300

? ?贷：固定资产1000

借：长期股权投资2400

? ?贷：原材料200

? ? ? ? ? 固定资产清理700

? ? ? ? ? 应交税费——应交增值税（销项税额）128

? ? ? ? ? 股本1000

? ? ? ? ? 银行存款40

? ? ? ? ? 资本公积332

由资料（2）2018年4月20日，B公司宣告分配2017年度现金股利，

借：应收股利160

? ?贷：投资收益160

由资料（3）2019年5月10日，A公司将该项股权投资全部对外出售，

借：银行存款4000

? ?贷：长期股权投资2400

? ? ? ? ? 投资收益1600

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