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  • 综合题(主观)
    题干:DBX公司是一家处于充分竞争领域的商业企业,该公司为了进行分析编制的管理用报表的有关资料如下:(1)DBX公司的管理用资产负债表与管理用利润表:管理用资产负债表编制单位:DBX公司2023年12月31日单位:万元(2)2023年的折旧与摊销为459万元。(3)DBX公司适用的企业所得税税率为25%。(4)公司金融负债均为带息负债;本年末在建工程为81万元,上年末在建工程为157.5万元,资本化利息支出100万元,当期确认为无形资产的开发支出为200万元。(5)管理用利润表中的2023年利息费用中包含“财务费用”项下的利息费用84.41万元,其余为金融资产公允价值变动损失。(6)公司采取固定股利支付率政策,股利支付率为60%。要求:
    题目:计算该公司2023年的营业现金毛流量、营业现金净流量、资本支出和实体现金流量。

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参考答案

营业现金毛流量=税后经营净利润+折旧与摊销=930.24+459=1389.24(万元)

营业现金净流量=营业现金毛流量-经营营运资本增加=1389.24-(2223-2020.5)=1186.74(万元)
资本支出=净经营性长期资产增加+折旧与摊销=(5625-4275)+459=1809(万元)
实体现金流量=1186.74-1809=-622.26(万元)。

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