- 不定项
题干:甲公司为一般纳税人,适用的所得税税率为25%,2014、2015年度的有关资料如下:(1)2014年年初未分配利润为贷方余额300万元,递延所得税负债年初数为25万元,递延所得税资产年初数为25万元,2014年利润总额为1000万元,经纳税调整后应纳税所得额为800万元,递延所得税负债年末数为52.5万元,递延所得税资产年末数为5万元。(2)2015年2月10日董事会提请股东大会2014年利润分配议案:按2014年税后利润的10%提取法定盈余公积;向投资者宣告分配现金股利90万元。(3)2015年3月15日股东大会批准董事会提请股东大会2014年利润分配方案:按2014年税后利润的10%提取法定盈余公积,按2014年税后利润的5%提取任意盈余公积;向投资者宣告分配现金股利80万元。(4)2015年实现利润总额800万元,当年支付税收滞纳金20万元,实际发生业务招待费200万元,但税法规定可于2015年税前扣除的业务招待费为160万元,除此之外无其他纳税调整事项。2015年的利润尚未进行分配。要求:根据上述资料,回答第(1)~(5)题。
题目:根据资料(1),“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额为()万元。 - A 、752.5
- B 、792.5
- C 、247.5
- D 、207.5
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参考答案
【正确答案:A】
本题考核留存收益相关的账务处理。
选项A正确:“本年利润”科目结转到“利润分配——未分配利润”科目的金额=1000-247.5=752.5(万元);
借:本年利润 752.5贷:利润分配——未分配利润 752.5
选项BCD错误。
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