(2)将损益类科目结转“本年利润”科目(该公司平时采用表结法计算利润)。

北方公司2012年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下:



12月31日发生和发现下列事项:

(1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1500元,无法查明原因,经批准作账务处理;

(2)公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠;

(3)经查公司该年超过工资合理支出数额为3500元;

(4)本年国债利息收入4000元已入账。

（2）结转损益类科目
借：主营业务收入 950000
其他业务收入 200000
投资收益 15000
营业外收入 41500
贷：本年利润 1206500
借：本年利润 1091000
贷：主营业务成本 650000
其他业务成本 150000
营业税金及附加 36000
销售费用 40000
管理费用 120000
财务费用 25000
营业外支出 70000