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  • 简答题
    题干:北方公司2012年年终结账前有关损益类科目的年末余额如下:[cj/kjsw/da/6/image/ckjsw-da-6-174.jpg]12月31日发生和发现下列事项:(1)现金清查中发现库存现金较账面余额多出1500元,无法查明原因,经批准作账务处理;(2)公司营业外支出中有1000元为非公益性捐赠;(3)经查公司该年超过工资合理支出数额为3500元;(4)本年国债利息收入4000元已入账。
    题目: (3)计算公司当年应交所得税并编制有关会计分录(所得税税率为25%,除上述事项外,不考虑其他纳税调整因素)。

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参考答案

(3)计算当年应纳所得税:
应纳税所得额=会计利润+超过合理支出的工资额+非公益性捐赠-国债利息收入=1206500-1091000+3500+1000-4000=116000(元)应纳所得税=116000×25%=29000(元)
借:所得税费用 29000
贷:应交税费—应交所得税 29000
借:本年利润 29000
贷:所得税费用 29000

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