- 不定项
题干：某白酒生产企业为增值税一般纳税人，2016年11月份发生下列业务：（1）从农户收购粮食100吨，开具农产品收购发票，注明的买价合计为30万元，同时接受运输服务取得增值税专用发票，注明增值税税额0.33万元；（2）购买水电等发生支出5万元，未取得增值税专用发票；（3）提供20万元（不含税）的原材料委托另一企业加工药酒2吨，收回时支付不含税加工费7万元，取得增值税专用发票；（4）本月销售粮食白酒20吨，开具普通发票，取得含增值税价款187.2万元，另收取包装物押金8万元。已知：白酒的消费税税率为20%加0.5元/500克，药酒消费税税率为10%，白酒、药酒和加工劳务的增值税税率为17%；取得的增值税扣税凭证均于当月认证通过，本题不采用农产品核定扣除方法。要求：根据上述资料，不考虑其他因素，分析回答下列小题。
题目：有关该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的城市维护建设税，下列说法正确的是（ ）。 - A 、应由加工企业代收代缴，执行该白酒生产企业所在地的税率
- B 、应由加工企业代收代缴，执行加工企业所在地的税率
- C 、计税依据为加工企业代收代缴的消费税和就加工费负担的增值税税额
- D 、计税依据为加工企业代收代缴的消费税税额
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参考答案【正确答案：B,D】
本题考核消费税的征收范围。
选项B正确：由受托方代扣代缴、代收代缴增值税、消费税的单位和个人，其代扣代缴、代收代缴的城市维护建设税按“受托方所在地”适用税率执行；
选项D正确：该批药酒的消费税纳税人是白酒生产企业，对应的城市维护建设税也应由该白酒生产企业负担；而加工费的增值税纳税人是加工企业，对应的城市维护建设税也应由该加工企业负担；
选项AC错误。
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- 2 【简答题】甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，适用的消费税税率为5%。甲企业对材料采用计划成本法核算。有关资料如下：（2）编制甲企业发出委托加工材料、支付有关税费和入库的有关会计分录。（“应交税费”科目要求写出明细科目及专栏名称，金额单位用元表示）
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- B 、2833
- C 、3333.33
- D 、5500
- 4 【简答题】甲企业委托乙企业加工用于连续生产的应税消费品。甲、乙两企业均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17％，甲企业对材料采用计划成本核算。有关资料如下： （2）编制甲企业委托加工材料发出、支付有关税费和入库有关的会计分录（对于“应交税费”账户，须列出明细账户，涉及增值税的，还应列出专栏）。
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- A 、该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税=（20+7）×10%=2.7（万元）
- B 、该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税=（20+7）÷（1-10%）×10%=3（万元）
- C 、该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税由加工企业代收代缴
- D 、该白酒生产企业委托加工药酒应自行向主管税务机关申报缴纳消费税
- 6 【不定项】有关该白酒生产企业本月可以抵扣的进项税额，下列计算正确的是（ ）。
- A 、30×13%+0.33=4.23（万元）
- B 、30×13%+0.33+5×17%=5.08（万元）
- C 、30×13%+0.33+7×17%=5.42（万元）
- D 、30×13%+0.33+（5+7）×17%=6.27（万元）
- 7 【不定项】有关该白酒生产企业本月销售20吨粮食白酒应缴纳的消费税，下列计算正确的是（ ）。
- A 、（187.2+8）×20%+0.5×2000×20÷10000=41.04（万元）
- B 、[187.2+8÷（1+17%）]×20%+0.5×2000×20÷10000=40.81（万元）
- C 、（187.2+8）÷（1+17%）×20%+0.5×2000×20÷10000=35.37（万元）
- D 、[187.2÷（1+17%）+8]×20%+0.5×2000×20÷10000=35.6（万元）
- 8 【不定项】有关该白酒生产企业委托加工药酒，下列说法正确的是（ ）。
- A 、该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税=（20+7）×10%=2.7（万元）
- B 、该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税=（20+7）÷（1-10%）×10%=3（万元）
- C 、该白酒生产企业委托加工药酒应缴纳的消费税由加工企业代收代缴
- D 、该白酒生产企业委托加工药酒应自行向主管税务机关申报缴纳消费税
- 9 【不定项】下列关于甲酒厂将自产白酒与某企业换取原材料的税务处理表述中，不正确的有（）。
- A 、应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税
- B 、应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税
- C 、应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税
- D 、应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税
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- A 、应按照平均不含税销售价格计征增值税和消费税
- B 、应按照最高不含税销售价格计征增值税和消费税
- C 、应按照平均不含税销售价格计征增值税、最高不含税销售价格计征消费税
- D 、应按照平均不含税销售价格计征消费税、最高不含税销售价格计征增值税
热门试题换一换
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