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首页税务师职业资格考试题库正文

综合题（主观）
题干：某化妆品生产企业是增值税一般纳税人，2019年6月发生如下业务∶（1）采取直接收款方式销售生产的A类面霜1500瓶，每瓶20克，每瓶不含税售价400元，款项678000元已收存银行。（2）销售生产的B类护肤液50箱，每箱20瓶，每瓶60毫升，每瓶含税售价61.02元，货物已发，款项61020元，已收存银行。（3）销售生产的C类面膜300盒，每盒5片，已开具增值税专用发票，注明价款27000元，增值税3510元，款项尚未收到。（4）将A类面霜、B类护肤液各1瓶和C类面膜2片组成套装，以每套不含税价款490元，委托甲企业代销，已收到代销清单，当期代销100套，款项尚未收到。（5）将本单位生产的C类面膜120盒作为"三八"节福利发放给本单位女职工。（6）6月3日将本地自建的办公楼对外出租，一次性收取3年租金1050000元，该企业采用简易计税方法计算增值税。（7）本月材料采购情况如下表∶采购时均取得增值税专用发票，当月除珍珠粉的专用发票未认证，其他专用发票均已通过认证，以上材料均未领用。（8）支付销售化妆品发生的运输费用21800元，取得增值税专用发票载明金额20000元，税额1800元，当月已认证通过。已知高档化妆品消费税税率15%。
题目：根据资料，逐笔计算当期应纳增值税（销项税额、进项税额或应纳增值税）和消费税。