- 综合题（主观）
题干：ABC公司是XYZ会计师事务所的常年审计客户，2010年度各项内部控制设计合理并运行有效。X注册会计师正在对ABC公司2011年度的内部控制进行了解，并评估重大错报风险。2011年初，为了满足集团公司对财务信息实时性、准确性、真实性的要求，推行企业信息化管理。通过与ERP系统开发公司的协商，购进其最近开发的ERP系统并投入使用。ERP系统试运行阶段相关系统不稳定，时常出现处理数据错误，ABC公司网络安全控制环境相对薄弱，导致数据易丢失。基于这种情况，X注册会计师决定不依赖信息系统，无需对信息系统环境进行了解与评估。
题目：请指出注册会计师在确定审计策略时，需要考虑哪些因素？
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参考答案注册会计师确定审计策略时需要结合的因素有：被审计单位业务流程复杂度、信息系统复杂度、系统生成的交易数量、信息和复杂计算的数量、信息技术环境规模和复杂度。
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】制定总体审计策略时，注册会计师需要考虑的事项有()。
- A 、预期审计工作涵盖的范围
- B 、确定重大错报风险较高的审计领域
- C 、向高风险领域分派具有适当经验的项目组成员
- D 、计划实施实质性程序的性质、时间和范围
- 2 【多选题】在制定总体审计策略时，注册会计师应当考虑的主要因素包括()。
- A 、存货的监盘人员数量的安排
- B 、进一步审计程序的性质、时间安排和范围
- C 、会计准则及会计制度的变化
- D 、审计报告提交的时间
- 3 【多选题】注册会计师在确定审计方向时,需要考虑重要性方面的影响,具体包括()。
- A 、为组成部分确定重要性且与组成部分的注册会计师沟通
- B 、识别重要的组成部分和账户余额
- C 、为计划目的确定重要性
- D 、在审计过程中重新考虑重要性
- 4 【多选题】注册会计师为审计工作制定总体审计策略，是为了( )。
- A 、确定审计范围
- B 、确定审计时间安排
- C 、确定审计方向
- D 、指导具体审计计划
- 5 【单选题】注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（ ）。
- A 、编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
- B 、对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
- C 、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
- D 、拟审计的经营分部的性质
- 6 【单选题】 注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（ ）。
- A 、 编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础
- B 、 对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期
- C 、 评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
- D 、 拟审计的经营分部的性质
- 7 【多选题】制定总体审计策略时，注册会计师需要考虑的事项有（ ）。
- A 、 预期审计工作涵盖的范围
- B 、 确定重大错报风险较高的审计领域
- C 、 向高风险领域分派具有适当经验的项目组成员
- D 、 计划实施实质性程序的性质、时间和范围
- 8 【单选题】注册会计师在制定总体审计策略时，对审计范围的考虑事项不包括（ ）。
- A 、
编制拟审计的财务信息所依据的财务报告编制基础 - B 、
对利用在以前审计工作中获取的审计证据的预期 - C 、
评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响 - D 、
拟审计的经营分部的性质
- 9 【多选题】制定总体审计策略时，注册会计师需要考虑的事项有（ ）。
- A 、
预期审计工作涵盖的范围 - B 、
确定重大错报风险较高的审计领域 - C 、
向高风险领域分派具有适当经验的项目组成员 - D 、
计划实施实质性程序的性质、时间和范围
- 10 【多选题】注册会计师在制定总体审计策略时，应当考虑的影响审计范围的事项包括（）。
- A 、编制财务报表所依据的财务报告编制基础
- B 、评估的财务报表层次的重大错报风险对指导、监督及复核的影响
- C 、由组成部分注册会计师审计组成部分的范围
- D 、拟审计的经营分部性质，包括是否需要具备专门知识
热门试题换一换
- 某日化厂为增值税一般纳税人，主要生产化妆品和护肤品，化妆品的最高价210元/箱、平均价200元/箱（均为不含税价格）。2011年2月生产经营情况如下。 (1)进口一批口红，支付货价58万元，运抵我国境内输入地点起卸前发生的运费、保险费合计2万元，缴纳关税3万元，将货物从海关监管区运至本企业仓库发生运输费用2万元、装卸费0.5万元，取得运输企业开具的运费发票；进口一辆商务客车用于接待，支付货价35万元，境外运输费用和保险费合计5万元，商务客车的关税为5万元、消费税税率为5%，缴纳进口环节税金后海关放行。 (2)向农户收购鲜芦荟，收购凭证124张，合计注明价款25万元，日化厂直接将其运往A企业加工普通护肤品，日化厂支付运输费用3万元，取得运输企业开具的运费发票；当月收回，取得增值税专用发票，注明加工费10万元、增值税额1.7万元。 (3)从A生产企业购进胭脂，取得增值税专用发票，注明销售额20万元；从B生产企业购进香粉，取得专用发票，注明不含税价款212万元，支付运输单位运费10万元，取得了普通发票。购进其他材料，取得增值税专用发票，注明销售额140万元、增值税额23.8万元，其他材料运输途中损失了4%，经查属于管理不善造成的非正常损失；从某超市购进劳保用品，取得增值税专用发票，注明销售额10万元。 (4)本月生产领用库存外购已税化妆品的50%继续生产高档化妆品，向商场销售取得不含税销售额200万元，由于货款收回及时，给予商场2%的折扣，实际取得收入196万元，支付销货运输费用6万元，并取得了运输公司开具的货运发票。销售给专卖店化妆品1批，取得不含税销售额80万元，并取得专卖店延期付款利息收入2.34万元，已向对方开具了普通发票。销售普通护肤品一批，取得不含税销售额120万元，包装费5.85万元，开具普通发票。 (5)将600箱化妆品换取原材料，合同规定，日化厂按平均价计价，供货方等价提供原材料，双方均按合同规定的价格开具了增值税专用发票。 (6)将500箱化妆品和护肤品组成套装，对外销售，取得不含税收入15万元（其中护肤品每箱对外售价100元）；将1箱化妆品节日分给职工作福利。 (7)为某影视公司定做演员用的油彩和卸妆油一批，收取价税合计67.86万元，另外，赠送5箱自产化妆品给影视公司试用。 (8)本期自某再生资源经营单位购进一批再生物资，取得增值税专用发票，注明价款11.76万元，发生运费2万元，取得合规运费发票。 (9)本月取得的合规发票均在本月认证并抵扣。本期期初库存外购化妆品账面价格为15万元。期末库存外购化妆品为零。 要求：根据上述资料，按下列序号计算回答问题，每问需计算出合计数（单位：万元）。 (1)进口业务应缴纳的消费税； (2)进口业务应缴纳的增值税； (3)本期可以抵扣已纳消费税； (4)购进再生物资业务的可抵扣进项税； (5)以物易物业务应缴纳的消费税； (6)本期实际可以抵扣的进项税； (7)本期销项税； (8)该企业本期国内销售应缴纳的增值税； (9)该企业本期国内销售应缴纳的消费税。
- 某生产企业2011年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1200万元。该办公楼原值700万元，已计提折旧400万元。经房地产评估机构评估，该办公楼的重置成本为1400万元，成新度折扣率为五成，销售时缴纳各种税费共计72万元。该生产企业销售办公楼应缴纳土地增值税()。
- 某市非房地产开发公司，2011年发生以下业务：（1）1月通过竞拍取得市区一处土地的使用权，支付土地出让金6000万元，缴纳相关税费240万元；（2）以上述土地开发建设普通标准住宅楼、会所和写字楼各一栋，占地面积各为1/3；（3）住宅楼开发成本3000万元，分摊到住宅楼利息支出300万元，无法提供金融机构证明；（4）写字楼开发成本4000万元，无法提供金融机构证明利息支出具体数额；（5）与住宅楼配套的会所开发成本480万元，无法准确分摊利息支出，根据相关规定，会所产权属于住宅楼全体业主所有；（6）9月份全部竣工验收后，公司将住宅楼出售，取得收入15000万元；将写字楼出租，当年按合同约定取得租金收入8万元。其他相关资料：该公司所在省规定，按土地增值税暂行条例规定的最高限计算扣除房地产开发费用。要求：根据上述资料，按下列序号回答问题，每问需计算出合计数。（1）计算公司应缴纳的营业税、城建税及教育费附加；（2）计算公司计算土地增值税时应扣除的土地使用权的金额；（3）计算公司计算土地增值税时应扣除的开发成本的金额；（4）计算公司计算土地增值税时应扣除的开发费用；（5）计算公司应缴纳的土地增值税。
- 下列关于租赁的表述中，不正确的是( )。
- 根据本量利分析原理，只能降低安全边际而不会降低盈亏临界点销售额的措施是( )。
- 某公司2008年购进一处房产，2009年5月1日用于投资联营（收取固定收入，不承担联营风险），投资期3年，当年取得固定收入160万元。该房产原值3000万元，当地政府规定的减除幅度为30%，该公司2009年应缴纳的房产税为（ ）。
- 针对资料四中的审计程序（2），指出是否恰当。如认为不恰当，请简要说明理由。【考点】针对舞弊导致的特别风险的应对
- Y国的F公司是一家专门生产高档运动自行车的企业，其产品在Y国高档运动自行车细分市场上的占有率高达80%以上。下列各项中，属于F公司竞争战略实施条件的有（ ）。
- 简要分析甲公司走内生增长道路的应用条件。
- 李某取得的兼职收入预扣预缴的个人所得税。
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