- 多选题在被审计单位治理层未全部参与管理被审计单位的情况下，下列事项中，注册会计师应当与治理层进行沟通的有（ ）。
- A 、审计工作中发现的与关联方相关的重大事项
- B 、拟在审计报告中增加强调事项段使用的措辞
- C 、审计过程中识别出的值得关注的内部控制缺陷
- D 、管理层不允许寄发询证函，注册会计师认为原因不合理
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参考答案【正确答案：A,B,C,D】
在被审计单位治理层未全部参与管理被审计单位的情况下，注册会计师应当就以下事项与治理层进行沟通：
（1）注册会计师与财务报表审计相关的责任
（2）计划的审计范围和时间安排
（3）审计中发现的重大问题（选项ABD）
（4）值得关注的内部控制缺陷（选项C）
（5）注册会计师的独立性
（6）补充事项
您可能感兴趣的试题- 1 【多选题】当发现被审计单位管理层存在严重违反法规行为时，注册会计师可能会( )。
- A 、向被审计单位的审计委员会报告
- B 、向监管机构报告
- C 、出具否定意见的审计报告
- D 、解除业务约定
- 2 【多选题】在被审计单位同时设有审计委员会和监事会时，注册会计师通常可以根据沟通事项的性质确定采取的沟通方案有( )。
- A 、根据沟通事项的性质分别与审计委员会和监事会沟通
- B 、与两者同时沟通
- C 、仅与审计委员会沟通
- D 、仅与监事会沟通
- 3 【单选题】当治理层全部参与管理时，如已就准则要求沟通的事项与负有管理责任的人员沟通，且能确认该人员能够()的前提下，注册会计师无需就这些事项再次与负有治理责任的相同人员沟通。
- A 、向所有治理层人员充分传递沟通内容
- B 、对与之沟通的所有事项承担管理责任
- C 、在被审计单位拥有足够的权限和影响
- D 、对被审计单位的目标和战略产生影响
- 4 【单选题】如果治理层全部成员参与管理被审计单位,下列选项中,不属于A注册会计师与治理层必须沟通的事项是()。
- A 、在审计工作中遇到的重大困难
- B 、需要书面沟通的审计中出现的重大事项
- C 、对监督财务报告过程重大的其他事项
- D 、对X公司会计实务重大方面的质量的看法
- 5 【多选题】对于被审计单位在被审计期间内发生的坏账损失，注册会计师应检查（ ）。
- A 、有无已做坏账处理后又重新收回的应收账款
- B 、前后各期是否一致
- C 、发生坏账损失的原因是否清楚
- D 、有无授权批准
- 6 【多选题】除非治理层全部参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的下列（ ）重大事项，这些沟通有助于双方就这些事项的性质和解决方法达成共识。
- A 、管理层有意或无意未向注册会计师披露关联方关系或重大关联方交易。沟通这一情况可以提醒治理层关注以前未识别的重要关联方和关联方交易
- B 、识别出的未经适当授权和批准的、可能产生舞弊嫌疑的重大关联方交易
- C 、注册会计师与管理层在按照适用的财务报告编制基础的规定披露重大关联方交易方面存在分歧
- D 、违反适用的法律法规有关禁止或限制特定类型关联方交易的规定
- 7 【多选题】除非治理层全部成员参与管理被审计单位，注册会计师应当与治理层沟通审计工作中发现的与关联方相关的下列（ ）重大事项。
- A 、管理层有意或无意未向注册会计师披露关联方关系或重大关联方交易
- B 、识别出的虽经适当授权和批准但金额重大的关联方交易
- C 、违反适用的法律法规中有关禁止或限制特定类型关联方交易的规定
- D 、注册会计师在识别被审计单位最终控制方时遇到的困难
- 8 【多选题】在被审计单位设有内部审计的情况下，为了确定内部审计是否可能与审计相关，注册会计师应当了解的事项有（）。
- A 、内部审计的职能范围
- B 、内部审计在被审计单位组织机构中的地位和作用
- C 、内部审计已实施的活动
- D 、内部审计拟实施的活动
- 9 【多选题】如果被审计单位（系上市公司）的治理层未全部参与管理被审计单位，下列事项中，注册会计师应当与治理层沟通的有（）。
- A 、审计过程中发现的被审计单位值得关注的内部控制缺陷
- B 、审计准则要求的注册会计师的独立性
- C 、审计过程中注意到的违反法律法规的事项
- D 、拟在审计报告中增加强调事项段
- 10 【单选题】如果因被审计单位管理层或治理层阻挠而无法获取充分、适当的审计证据，以评价是否存在或可能存在对财务报表产生重大影响的违反法律法规行为，注册会计师应当出具的审计报告中恰当的是（ ）。
- A 、增加其他事项段
- B 、保留意见或否定意见
- C 、增加强调事项段
- D 、保留意见或无法表示意见
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