2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理历年真题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、某公司 2023 年应纳税所得额 400 万元，当年购置并实际投入使用符合规定的安全生产专用设备一台，取得增值税专用发票上注明的金额 100 万元，税额 13 万元。另外支付设备运输费用 7 万元(含税)，取得增值税普通发票。该公司 2023 年度应缴纳企业所得税是（ ）万元。【单选题】

A.88

B.88.7

C.86.7

D.90

正确答案:D

答案解析:该公司 2023 年度应缴纳企业所得税=400x25%-100x10%=90(万元)

2、在计算个体工商户应税经营所得时，下列支出准予在税前扣除的是（ ）。【单选题】

A.生产经营活动中发生的固定资产报废损失

B.个体工商户业主为家人购买的商业保险

C.个体工商户缴纳的个税税款

D.个体工商户代其从业人员负担的税额

正确答案:A

答案解析:选项 B，个体工商户用于个人和家庭的支出不得扣除;选项 C，个体工商户缴纳的个人所得税税款不得税前扣除;选项 D，代其从业人员或者他人负担的税款不得税前扣除。

3、企业的下列资产处置行为中，不确认企业所得税收入的是（ ）。【单选题】

A.将资产用于职工福利

B.将资产用于股息分配

C.将资产用于交际应酬

D.将资产用于经营使用

正确答案:D

答案解析:选项 ABC 需要视同销售确认收入。

4、依据同期资料的管理规定，企业发生下列年度关联交易，应当准备本地文档的有（ ）。【多选题】

A.有形资产所有权转让金额超过 2 亿元

B.金融资产转让金额超过 1 亿元

C.股权转让交易金额不超过 3000 万元

D.劳务交易金额超过 4000 万元

E.无形资产所有权转让金额超过 1 亿元

正确答案:A、B、D、E

答案解析:年度关联交易金额符合下列条件之一的企业，应当准备本地文档：(1)有形资产所有权转让金额(来料加工业务按照年度进出口报关价格计算)超过 2 亿元。(2)金融资产转让金额超过 1 亿元。(3)无形资产所有权转让金额超过 1 亿元。(4)其他关联交易金额合计超过 4000 万元。

5、个人从任职单位取得的下列收入，应并入综合所得计征个人所得税的有（ ）。【多选题】

A.监事费收入

B.午餐补贴

C.差旅费津贴

D.劳动分红

E.科技成果转化现金奖励

正确答案:A、B、D、E

答案解析:不征个人所得税的项目有：①独生子女补贴;②执行公务员工资制度未纳入基本工资总额的补贴、津贴差额和家属成员的副食品补贴;③托儿补助费;④差旅费津贴、误餐补助。

6、实际支付的补充养老保险和补充医疗保险，共计应调增应纳税所得额（ ）万元。【客观案例题】

A.32

B.7

C.2

D.5

正确答案:A

答案解析:只为高管支付的补充医疗保险费，不得扣除。应调增应纳税所得额=30-500×5%+27=32(万元)。【提示】企业根据国家有关政策规定，为在本企业任职或者受雇的全体员工支付的补充养老保险费、补充医疗保险费，分别在不超过职工工资总额 5%标准内的部分，在计算应纳税所得额时准予扣除;超过的部分，不予扣除。

7、我国企业所得税选择税收管辖权的标准是（ ）。【单选题】

A.居民管辖权单一标准

B.地域管辖权、居民管辖权和公民管辖权三重标准

C.地域管辖权和居民管辖权双重标准

D.地域管辖权单一标准

正确答案:C

答案解析:根据国际上的通行做法，我国选择了地域管辖权和居民管辖权的双重管辖权标准，最大限度地维护了我国的税收利益。

8、中国居民翟某为境内上市公司核心技术骨干，2021 年取得任职公司授予的不可公开交易股票期权 10000 股，每股施权价 5 元，授予日该公司股票收盘价为每股 8 元，2024 年 8 月翟某将其中的 7000 股股票期权行权，行权当日该股票收盘价为每股 10 元。翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税是（ ）元。【单选题】

A.840

B.1050

C.420

D.4480

正确答案:B

答案解析:翟某股票期权行权应缴纳的个人所得税为(10-5)×7000*3%=1050元。

9、该企业 2023 年应缴纳企业所得税（ ）万元。【客观案例题】

A.169.05

B.225.40

C.281.75

D.289.25

正确答案:C

答案解析:甲企业经税务机关确认的获利年度是 2021 年，享受“两免三减半”企业所得税优惠待遇。2023 年减半征收企业所得税，应纳企业所得税=2254×25%×50%=281.75(万元)。

10、个人取得的下列收入，按“劳务报酬所得”项目预缴个人所得税的是（ ）。【单选题】

A.遗作继承人获得文学遗作的出版收入

B.个人受托翻译商事合同取得收入

C.个人拍卖文学手稿收入

D.专业记者在本单位报刊发表文学作品收入

正确答案:B

答案解析:选项 A，属于稿酬所得;选项 C，属于特许权使用费所得，选项 D，属于工资薪金所得。