2025年税务师职业资格考试《税法Ⅰ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、下列关于消费税适用税率特殊规定的表述，错误的是（　）。【单选题】

A.按照现行政策，卷烟批发环节消费税税率为11%＋0.005元/支 

B.每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格小于70元的，适用比例税率为36% 

C.计算每标准条进口卷烟确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为56% 

D.非标准条包装卷烟折算的实际销售价格高于计税价格的，应按照折算的实际销售价格确定适用比例税率

正确答案:C

答案解析:计算每标准条进口卷烟（200支）确定消费税适用比例税率的价格时，消费税税率固定为36%。

2、房地产开发企业进行土地增值税清算时，下列各项中，允许在计算增值额时扣除的是（ ）。【单选题】

A.加罚的利息

B.已售精装修房屋的装修费用

C.逾期开发土地缴纳的土地闲置费

D.未取得建筑安装施工企业开具发票的扣留质量保证金

正确答案:B

答案解析:房地产开发企业销售已装修的房屋，其装修费用可以计入房地产开发成本扣除；选项ACD均属于土地增值税清算时不能扣除的项目。

3、下列各项中，属于石油特别收益金缴费人的有（ ）。【多选题】

A.在境内陆地领域独立开采并销售原油的企业

B.进口并销售原油的企业

C.在境内所辖海域以合资、合作方式开采并销售原油的企业

D.购进后再销售原油的企业

E.在境内领域加工成品油的企业

正确答案:A、C

答案解析:（1）凡在中华人民共和国陆地领域和所辖海域独立开采并销售原油的企业，以 及在上述领域以合资、合作等方式开采并销售原油的其他企业，为石油特别收益金的缴 费人。（2）选项BD： 没有在境内开采的过程，不缴纳石油特别收益金。（3）选项E： 征收对象是原油，非成品油，加工成品油不缴纳石油特别收益金。

4、根据现行政策，下列各项中符合委托加工应税消费品消费税处理规定的是（ ）。【多选题】

A.受托方未代扣代缴的，由受托方补缴

B.受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本+加工费）÷（1+比例税率）”计算

C.委托方收回后以不高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，不再征收消费税

D.委托方收回后以高于受托方计税价格出售的应税消费品，受托方在交货时已代扣代缴消费税的，也不再征收消费税

E.实行复合计税办法计算纳税的组成计税价格计算公式为：组成计税价格=（材料成本+加工费+委托加工数量×定额税率）÷（1-比例税率）

正确答案:C、E

答案解析:选项A，受托方未代收代缴的，由委托方补缴；选项B，受托方无同类消费品销售价格的，应按“（材料成本+加工费）÷（1-比例税率）”计算；选项D，自2012年9月1日起，委托方以高于受托方计税价格出售委托加工收回的应税消费品的，不属于直接出售，需要按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

5、税法的规范作用，包括（　）。【多选题】

A.指引作用

B.评价作用

C.预测作用 

D.强制作用

E.经济作用

正确答案:A、B、C、D

答案解析:税法的规范作用，包括指引作用、评价作用、预测作用、强制作用和教育作用，不包括经济作用。 

6、某生产企业（增值税一般纳税人），2019年8月销售化工产品取得含税销售额793.26万元，为销售货物出借包装物收取押金15.21万元，约定3个月内返还；当月没收逾期未退还包装物的押金1.3万元。该企业2019年8月上述业务计税销售额为（ ）万元。【单选题】

A.703.15

B.691

C.692.11

D.794.56

正确答案:A

答案解析:计税销售额=（793.26 +1.3）÷（1+13%）=703.15（万元）

7、以下关于增值税一般纳税人和小规模纳税人划分的相关规定，表述正确的是（）【单选题】

A.纳税人登记为一般纳税人后，年应税销售额小于 500 万元的可以转为小规模纳税人

B.销售不动产有扣除项目的纳税人，其销售不动产年应税销售额按未扣除之前的销售额计算

C.年应税销售额是指纳税人从 1月1日到12月31日的年度销售额

D.年应税销售额不包括免税销售额

正确答案:B

答案解析:选项 A:除另有规定外，纳税人登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。选项 CD:年应税销售额，是指纳税人在连续不超过 12 个月或4 个季度的经营期内累计应征增值税销售额，包括纳税申报销售额(包括免税销售额和税务机关代开发票销售额 )、稽查查补销售额、纳税评估调整销售额。

8、以下关于教育费附加、地方教育附加2024年税收优惠的说法，正确的有（ ）。【多选题】

A.对增值税小规模纳税人减半征收教育费附加、地方教育附加

B.对出口产品退还增值税、消费税的，同时退还教育费附加、地方教育附加

C.对国家重大水利工程建设基金免征教育费附加

D.由于直接减免增值税发生退税，应退还附征的教育费附加、地方教育附加

E.按月纳税的月销售额或营业额不超过15万元的缴纳义务人，免征教育费附加、地 方教育附加

正确答案:A、C、D

答案解析:（1）选项B： 对出口产品退还增值税、消费税的，不退还已缴纳的教育费附加、 地方教育附加（出口不退）；（2）选项E： 自2016年2月1日起，按月纳税的月销售额 或营业额不超过10万元 （按季度纳税的季度销售额或营业额不超过30万元）的缴纳义务人，免征教育费附加、地方教育附加。

9、依据消费税的规定，下列应税消费品中，准予扣除外购已纳消费税的有（ ）。【多选题】

A.以外购已税烟丝为原料生产的卷烟

B.以外购已税珠宝玉石为原料生产的钻石首饰

C.以外购已税小汽车连续生产的小汽车

D.以外购已税润滑油为原料生产的成品油

E.以外购已税杆头、杆身和握把为原料生产的高尔夫球杆

正确答案:A、D、E

答案解析:选项B：以已税珠宝玉石为原料生产的金银（含铂金）首饰和钻石首饰不得扣除外购珠宝玉石的已纳消费税税款。选项C：小汽车没有抵扣消费税已纳税款的规定。

10、该厂当期可以抵扣的进项税额为（ )元。【客观案例题】

A.16482.13

B.18326.18

C.20023.18

D.32023.18

正确答案:A

答案解析:收购大麦可以抵扣的进项税=20000×10％=2000(元)加工费可以抵扣的进项税=621.5÷(1+13％)×13％=71.50(元)修缮仓库可抵扣进项税=15000(元)当期可以抵扣的进项税=2000+71.50-589.37+15000=16482.13(元)