2025年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、关于电网企业电网新建项目享受所得税优惠政策的表述正确的是（ ）。【单选题】

A.自2013年1月1日起，非居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受免征企业所得税优惠政策

B.电网企业暂以资产比例法，即以企业新增输变电固定资产原值占企业总输变电固定资产原值的比例，合理计算电网新建项目的应纳税所得额

C.符合条件的电网企业新建项目享受“两免三减半”的企业所得税优惠政策

D.依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按季度建立台账，并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案

正确答案:B

答案解析:选项A、C：自2013年1月1日起，居民企业从事符合《公共基础设施项目企业所得税优惠目录（2008年版）》规定条件和标准的电网（输变电设施）的新建项目，可依法享受“三免三减半”的企业所得税优惠政策；选项D：依照规定享受有关企业所得税优惠的电网企业，应对其符合税法规定的电网新增输变电资产按“年”建立台账，并将相关资产的竣工决算报告和相关项目政府核准文件的复印件于次年3月31日前报当地主管税务机关备案。

2、下列关于国际避税地的表述，不正确的是(    )。【单选题】

A.国际避税港，是指能够为纳税人提供某种合法避税机会的国家和地区

B.国际避税港可以分为5大类

C.征收所得税但税率较低的国家和地区，如列支敦士登、中国澳门

D.所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区，在这些国家仅就来源于境内的所得按照较低税率征税，如中国香港

正确答案:B

答案解析:一般可以把国际避税港粗分为四大类，简单概括为：(1)没有所得税和一般财产税的国家和地区(2)征收某些所得税和一般财产税但税负远低于国际一般负担水平的国家和地区，并对来源于境外的所得和营业活动提供特殊税收优惠待遇的国家和地区;(3)所得税课征仅实行地域管辖权的国家和地区(4)虽有规范税制但有某些税收特例或提供某些特殊税收优惠的国家和地区

3、下列关于城镇土地使用税的纳税义务发生时间的表述中，正确的有(）【多选题】

A.纳税人购置新建商品房，自商品房交付使用的次月起缴纳城镇地使用税

B.新征用的耕地，自批准征用之起满1年开始缴纳城镇地使用税

C.新征用的非耕地，自批准征用次月起缴纳城镇地使用税

D.房产出租的，自出租房产次月起缴纳城镇土地使用税

E.购置存量房的，自购买的次月起缴纳城镇土地使用税

正确答案:A、B、C、D

答案解析:选项E，购置存量房的，自办理房屋权属转移、变更登记手续，房地产权属登记机关签发房屋权属证书之次月起计征城镇土地使用税

4、企业应税收入为（ ）万元。【客观案例题】

A.820

B.956.8

C.966.8

D.1170

正确答案:A

答案解析:国债利息收入不收税，投资收益不属于收入，属于利得。所以收入总额=700+120=820（万元）。

5、下列关于跨省市总分机构企业所得税分配及预算管理的表述中，不正确的有（ ）。【多选题】

A.总机构和具有主体生产经营职能的三级分支机构就地预缴企业所得税

B.三级及三级以下分支机构，其营业收入、职工薪酬和资产总额等统一并入二级分支机构计算

C.上年度认定为小型微利企业，其二级分支机构不就地分摊缴纳企业所得税

D.预缴税款50%由总机构分摊缴纳，其中60%就地办理缴库或退库40%就地金额缴入中央国库成退库

E.新设立的二级分支机构，设立当年不就地分摊缴纳企业所得税

正确答案:A、D

答案解析:总机构和具有主体生产经营职能的二级分支机构就地预缴企业所得税；预缴税款和汇算清缴应缴应退税款，50%在各分支机构间分摊，各分支机构根据分摊税款就地办理缴款或者退库；50%由总机构分摊缴纳，其中25%就地办理缴库或者退库，25%就地全额缴入中央国库或退库。

6、张某免征或不征个人所得税的项目有( )【客观案例题】

A.超标准的公务交通、通信补贴

B.储蓄存款利息

C.保险赔偿

D.省政府颁发的科技创新奖

E.误餐补助

正确答案:B、C、D、E

答案解析:选项A，按照工薪所得项目计征个人所得税。

7、杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税（　　）元。【客观案例题】

A.3783.68

B.4721.6

C.4729.6

D.4800

正确答案:C

答案解析:杰克取得债券转让收入应缴纳个人所得税=[8000×（18-15）-192-200×8000/10000]×20%=4729.6（元）。

8、下列关于个体工商户生产、经营所得征收个人所得税的说法，不正确的是（）。【单选题】

A.个体工商户按规定缴纳的摊位费不得在税前扣除

B.个体工商户将其所得经中国境内政府部门向贫困地区的捐赠，捐赠额不超过其应纳税所得额30%的部分可以据实扣除

C.个体工商户发生的合理的劳动保护支出，准予扣除

D.个体工商户研究开发新产品、新技术而购置的测试仪器单台价值在10万元以下的，可以直接在税前扣除

正确答案:A

答案解析:个体工商户按规定缴纳的个体劳动者协会会费、摊位费等，按实际发生数扣除。

9、某公司2019年度取得境内应纳税所得额120万元，取得境外投资的税后收益59.5万元。境外企业所得税税率为20%，但该企业享受税收优惠，实际税率为15%。我国与该境外企业所在国之间签署了税收协定，在境外减免的税款应视同已缴税额在中国的应纳税额中抵免。该公司2019年度在我国实际应缴纳企业所得税（）万元。【单选题】

A.33.72

B.34.38

C.33.5

D.37

正确答案:C

答案解析:境外实纳所得税=59.5÷（1-15%）×15%=10.5（万元）；视同其在境外已纳企业所得税=59.5÷（1-15%）×20%=14（万元），境外所得抵免限额=59.5÷（1-15%）×25%=17.5（万元），汇总纳税时其境外所得应按境外视同已缴纳所得税额扣除，该公司2019年度在我国实际应缴纳企业所得税=[120+59.5÷（1-15%）]×25%-14=33.5（万元）。或者，应缴纳企业所得税=120×25%+59.5÷（1-15%）×（25%-20%）=33.5（万元）。

10、(5)甲公司境内所得当年应补缴企业所得税税额为()万【客观案例题】

A.17.72

B.14.17

C.2.63

D.5.86

正确答案:C

答案解析:甲公司当年境内所得应补税的所得额=-(50-4.17)+40+10+(18-6)+1.33=17.5(万元)；甲公司当年度应补缴企业所得税税额=17.5x15%=2.63(万元)。