2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题，分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道，附答案解析，供您考前自测提升！

1、在就境外所得计算应对应调整扣除的有关成本费用时，下列表述中错误的是(    )。【单选题】

A.股息、红利，应对应调整扣除与境外投资业务有关的项目研究、融资成本和管理费用

B.利息，应对应调整扣除为取得该项利息而发生的相应的融资成本和相关费用

C.特许权使用费，应对应调整扣除提供特许使用的资产的研发、推销等费用

D.财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本原值和相关费用

正确答案:D

答案解析:选项D:财产转让，应对应调整扣除被转让财产的成本净值和相关费用。

2、下列情形中，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税的有（ ）。【多选题】

A.擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的

B.申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的

C.依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的

D.符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续的

E.设置账簿，但账簿混乱难以确定转让收入或扣除项目金额的

正确答案:A、B、C、E

答案解析:房地产开发企业有下列情形之一的，税务机关可以参照与其开发规模和收入水平相近的当地企业的土地增值税税负情况，按不低于预征率的征收率核定征收土地增值税：（1）依照法律、行政法规的规定应当设置但未设置账簿的；（2）擅自销毁账簿或者拒不提供纳税资料的；（3）虽设置账簿，但账目混乱或者成本资料、收入凭证、费用凭证残缺不全，难以确定转让收入或扣除项目金额的；（4）符合土地增值税清算条件，未按照规定的期限办理清算手续，经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的；（5）申报的计税依据明显偏低，又无正当理由的。选项D必须是经税务机关责令限期清算，逾期仍不清算的才按核定征收办法征收土地增值税。

3、甲先生4月取得特许权使用费应缴纳的个人所得税(     )元。【客观案例题】

A.0

B.150

C.190

D.800

正确答案:C

答案解析:非居民个人的特许权使用费所得以收入减除20％的费用后的余额为收人额，以每次收入额为应纳税所得额。甲先生4月取得特许权使用费应缴纳的个人所得 税=5000×(1-20％)×10％-210=190 (元)。 

4、某外商投资企业的外籍雇员2015年5月工资收入12000元，雇主负担其工资所得税税款的30%。该外籍雇员当月应纳的个人所得税为（ ）元。【单选题】

A.941.49

B.1157.38

C.1143.98

D.1196.47

正确答案:A

答案解析:应纳税所得额=（12000-4800-555×30%）÷（1-20%×30%）=7482.45（元）应缴纳个人所得税=7482.45×20%-555=941.49（元）

5、2019年应缴纳的房产税共计（ ）万元。【客观案例题】

A.7.79

B.7.55

C.7.69

D.6.90

正确答案:D

答案解析:应纳房产税=750×(1-25％)×1.2％+50×(1-25％)×1.2％×4÷12=6.9(万元）

6、下列车船中，以整备质量每吨作为车船税计税标准的是（ ）。【单选题】

A.载客汽车

B.三轮汽车

C.船舶

D.拖船

正确答案:B

答案解析:以整备质量作为车船税计税标准的是货车（包括半挂牵引车、三轮汽车和低速载货汽车等）、挂车、专用作业车和轮式专用机械车。

7、车船税的计税单位有（ ）。【多选题】

A.每艘

B.每辆

C.净吨位每吨

D.整备质量每吨

E.艇身长度每米

正确答案:B、C、D、E

答案解析:车船税地税单位包括选项BCDE。

8、王某通过拍卖行拍卖一件藏品，取得转让收入50万元，该藏品经文物部门认定属于海外回流文物，王某不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，则王某上述收入应缴纳的个人所得税为（ ）万元。【单选题】

A.0

B.0.4

C.0.3

D.1

正确答案:D

答案解析:纳税人如不能提供合法、完整、准确的财产原值凭证，不能正确计算财产原值的，拍卖品为经文物部门认定是海外回流文物的，按转让收入额的2%征收率计算缴纳个人所得税。则王某应缴纳个人所得税=50×2%=1（万元）。

9、按照印花税的有关规定，下列各项中，涉税处理正确的是（ ）。【单选题】

A.对技术开发合同，以合同所载的报酬金额和研究开发经费作为计税依据

B.货物运输合同，以收取的全部运费、装卸费和保险费为计税依据

C.财产租赁合同，应纳税额超过1角不足1元的，按照1元贴花

D.财产保险合同的计税依据中包含所保财产的金额

正确答案:C

答案解析:技术开发合同计税依据中不含研究开发经费；运输合同计税依据中不包含装卸费和保险费；财产保险合同计税依据不包含所保财产的金额。

10、按照个人所得税的规定，下列各项表述中正确的有（ ）。【多选题】

A.出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按工资、薪金所得征税

B.个人经政府有关部门批准，取得执照从事医疗活动取得的所得应按“经营所得”项目征收个人所得税

C.个人对企事业单位承包、承租经营一律按“经营所得”项目征收个人所得税

D.外商投资企业采取发包、出租经营且经营人为个人的，对经营人应按“经营所得”项目征收个人所得税

E.个人担任非任职企业的董事职务所取得的董事费收入，按工资薪金所得征税

正确答案:A、B

答案解析:选项C，承包、承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅按合同规定取得一定所得的，应按“工资薪金所得”项目征收个人所得税；选项D，应该按承包、承租经营所得征税；选项E，按劳务报酬所得征税。