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2022年税务师职业资格考试《税法Ⅱ》考试共64题,分为单选题和多选题和客观案例题。小编为您整理精选模拟习题10道,附答案解析,供您考前自测提升!
1、业务(1)中纳税人自建的房屋应纳房产税( )万元。【客观案例题】
A.8.4
B.7.7
C.9.24
D.8.47
正确答案:A
答案解析:施工企业将材料棚交还或估价转让给基建单位的,应从基建单位接受的次月起照章纳税;纳税人委托施工企业建设的房屋,从办理验收手续之次月起缴纳房产税。应纳房产税=1200×(1-30%)×1.2%×10÷12=8.4(万元)
2、A有限责任公司无偿使用B股份有限公司的一处闲置房产作为经营用房,该房产的计税余值为300万元,同类房产的市场租赁费一般是每年42万元左右。则A有限责任公司每年代缴的房产税()万元。【单选题】
A.5.04
B.3.6
C.2
D.0
正确答案:B
答案解析:财政部、国家税务总局《关于房产税、城镇土地使用税有关问题的通知》(财税[2009]128号)规定,纳税单位和个人无租使用其他单位房产的应税单位和个人,依照房产余值代缴房产税。因此,A有限责任公司每年代缴的房产税=300×1.2%=3.6(万元)。
3、企业税前可扣除的财务费用和销售费用合计为( )万元。【单选题】
A.100
B.120
C.110
D.90
正确答案:C
答案解析:资本化的利息,通过摊销方式扣除,不直接在财务费用中反映。可扣除的财务费用=50-10=40(万元)营业收入=700+120=820(万元)广告宣传费扣除限额=820×15%=123(万元),实际列支30万,上年超支20万元可结转在本年企业所得税税前扣除。税前可扣除的销售费用=50+20=70(万元)税前可扣除的财务费用和销售费用合计=110(万元)
4、根据个人所得税的有关规定,下列说法正确的有( )。【多选题】
A.计算利息、股息、红利所得个人所得税的应纳税所得额时,不得扣除生计费用,但可以扣除相关的交易费用
B.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时,应以派发红利的股票市值为收入额,计算征收个人所得税
C.股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时,应以派发红利的股票票面金额为收入额,计算征收个人所得税
D.外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得暂免征收个人所得税
E.个人转让股票时,按照先进先出的原则计算持股期限
正确答案:C、D、E
答案解析:选项A:利息、股息、红利所得,计算个人所得税应纳税所得额时,不得从收入额中扣除任何费用;选项BC:股份制企业以股票形式向股东个人支付股息、红利时,应以派发红利的股票票面金额为收入额,计算征收个人所得税。
5、某公司自2019年6月开始筹建,至年底筹建结束,共发生筹办费100万元,其中业务招待费10万元,筹办费会计处理为(单位:万元):借:管理费用(开办费)100,贷:银行存款100。2020年1月,该公司开始生产经营,当年实现营业收入2500万元,成本费用2300万元,其中发生业务招待费20万元,企业选择筹办费一次性在开业当年扣除。该公司2020年度企业所得税应纳税所得额为( )万元。【单选题】
A.112
B.96
C.100
D.60
正确答案:A
答案解析:企业在筹建期间,发生的与筹办活动有关的业务招待费支出可按实际发生额的60%记入企业筹办费,并按有关规定在税前扣除。所以可以税前扣除的筹办费中的业务招待费=10×60%=6(万元),筹办费中的业务招待费应纳税调增4万元。2020年业务招待费的扣除:由于20×60%=12(万元)<2500×5‰=12.5万元,只能税前扣除业务招待费12万元,应纳税调增=20-12=8(万元)。则该公司2020年应纳税所得额=2500-2300-100+4+8=112(万元)。
6、某市A公司用于出租的库房有三栋,其房产原值为1600万元,2018年1月1日开始用于出租,租赁合同中注明年租金收入为300万。假如年底合同到期,公司派代表与客户进行友好协商,2019年继续利用其中两个库房为客户存放商品,但将租赁合同改为仓储保管合同,提供仓储服务的收入为200万元,另一个库房用于自用,已知当地政府规定的扣除比例为30%。则下列说法正确的有()。【多选题】
A.2018年A公司出租库房应缴纳房产税36万元
B.2018年A公司出租库房应缴纳房产税13.44万元
C.2019年A公司应纳房产税49.44万元
D.2019年A公司应纳房产税13.44万元
E.两年合同A公司共缴纳印花税0.5万元
正确答案:A、D、E
答案解析:出租房产应从租计征房产税,应纳房产税=300×12%=36(万元),仓储库房,经营自用的房产从价计征房产税,2019年A公司应纳房产税=1600×(1-30%)×1.2%=13.44(万元)。仓储保管合同和租赁合同的印花税税率都是1‰,两年合同共计缴纳印花税=300×1‰+200×1‰=0.5(万元)。
7、某高级工程师2019年11月从A国取得利息收入1400元,该收入在A国已缴纳个人所得税300元。该工程师当月应在我国补缴个人所得税( )元。【单选题】
A.0
B.180
C.200
D.280
正确答案:A
答案解析:纳税人在境外实际缴纳的税额准予在计算个人所得税时抵免,但最多不能超过境外所得按我国税法规定计算的抵免限额。对于同一国家或地区的不同应税项目,以其各项的抵免限额之和作为来自该国或地区所得的抵免限额。A国所得抵免限额=1400×20%=280(元)。由于在A国缴纳个人所得税300元,所以不需要补缴。
8、城镇土地使用税的计税依据是( )。【单选题】
A.实际占用的土地面积
B.居住面积
C.建筑面积
D.使用面积
正确答案:A
答案解析:城镇土地使用税以纳税人实际占用的土地面积为计税依据。
9、某企业有单独两处地下建筑物,分别为工业用途房产和非工业用途房产。房产原值分别为25万元和15万元。该省规定房产税依照房产原值一次减除30%后的余值计算缴纳。同时规定:工业用途地下建筑房产可以原价的60%作为应税房产原值;商业和其他用途地下建筑房产可以原价的70%作为应税房产原值。则该单位就两处地下建筑物每年应缴纳的房产税合计为( )元。【单选题】
A.2288
B.2576
C.2142
D.2864
正确答案:C
答案解析:工业用途房产纳房产税的税额=250000×60%×(1-30%)×1.2%=1260(元)非工业用途房产应纳房产税的税额=150000×70%×(1-30%)×1.2%=882(元)应纳房产税合计=1260+882=2142(元)
10、下列合同或凭证中,应缴纳印花税的是( )。【单选题】
A.某企业和律师事务所签订的法律咨询合同
B.企业门市部设置的产品登记簿
C.卫生许可证
D.出版单位与发行单位之间订立的图书征订凭证
正确答案:D
答案解析:选项A:一般的法律、会计、审计等方面的咨询不属于技术咨询,其所立合同不贴印花;选项B:车间、门市部、仓库设置的不属于会计核算范围或虽属会计核算范围,但不记载金额的登记簿、统计簿、台账等,不贴印花;选项C:卫生许可证不属于印花税的征税范围;选项D:出版单位与发行单位之间订立的图书、报刊、音像征订凭证要按照购销合同贴花。
税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?:税务师职业资格考试与注册税务师考试有什么区别?税务师来。税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、税收相关法律、财务与会计和税务代理实务:注册税务师的考试科目包括税法(一)、税法(二)、涉税服务相关法律、财务与会计和涉税服务实务:税自务师的涉税服务实务科目的合格标准是84分。注册税务师的税务代理实务科目的合格标准是60分。三、登记服务不同:税务师。
税务师职业资格考试需要几年时间?:税务师职业资格考试需要几年时间?由于税务师职业资格考试成绩为滚动管理。考5个科目的必须在连续三个考试年度内通过全部科目方为合格;考4个科目的(免试《财务与会计》科目)必须在连续两个考试年度内通过全部科目方为合格;考2个科目的(免试《税务代理实务》、《税收相关法律》)须在当年即一个考试年内通过为合格。
税务师职业资格考试三税是什么?:税务师职业资格考试三税是什么?《税法一》《税法二》《涉税服务实务》称为“三税”而《涉税服务实务》的一部分内容来源于《税法一》《税法二》。
2020-06-08
2020-05-30
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